Советы юриста

Имущественные вычеты в 2023 году: как получить, что изменилось, разъяснения

Вы — гражданин России или налоговый резидент РФ с иностранным паспортом, работающий «вбелую», платящий налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и недавно купивший квартиру, дом или участок? Если это так, то наша статья адресована именно вам. Наверняка вы уже слышали о налоговом вычете, который положен при покупке недвижимости. Здесь мы расскажем обо всех нюансах его оформления.   

что такое налоговый вычет

Налог на доходы физических лиц составляет 13% от заработной платы сотрудника.

Работодатель перечисляет эти деньги в бюджет, но налогоплательщик может вернуть их, если докажет, что приобрел что-то полезное с точки зрения государства.

Например, купил квартиру (тогда ему положен имущественный вычет), потратил средства на обучение или лечение (эти деньги возвращают в рамках социальных вычетов) и т. д. 

Итак, при соблюдении определенных условий государство готово вернуть вам часть НДФЛ. Если вы купили жилье на собственные деньги, то речь идет о сумме до 260 тыс. рублей. 

  • При покупке объекта совместно с супругом на такую же компенсацию может рассчитывать и он.    
  • Если же ради новоселья вы взяли ипотеку, дополнительно к этой сумме можно вернуть НДФЛ со средств, направленных на выплату процентов.
  • Кто имеет право на вычет 
  • Для получения вычета человек должен официально работать, быть налоговым резидентом РФ (то есть жить в стране не менее 183 дней в течение года и платить налоги с зарплаты) и иметь возможность документально подтвердить свои расходы на приобретение недвижимости. 

важно

Если собственник жилья не работает или платит налоги как ИП на упрощенной системе налогообложения, или является самозанятым, то вернуть налог с помощью вычета у него не получится, потому что НДФЛ с его доходов в бюджет не поступает.

При покупке недвижимости супругами в официальном браке получить вычет в полном размере могут и муж, и жена, так как это их совместная собственность. Не важно, на кого она оформлена и кто за нее платил, квартира — общая. А вот если собственник получил жилье в наследство или в подарок, оформить вычет не получится, так как он не понес затрат на его приобретение.

Созаемщики, не состоящие в официальном браке, могут получить имущественный вычет при следующих условиях:

  1. У каждого из них есть право собственности на долю в квартире. То есть мало быть солидарным должником перед банком, надо еще быть собственником жилья по документам. Если владельцем является кто-то один, то вычет полагается только ему. 
  2. Каждый созаемщик платит свою часть кредита и процентов и может подтвердить это документами. Поэтому созаемщикам лучше платить ипотеку с разных счетов, оформленных лично на них, даже если у них общий бюджет.  

важно

Мобилизованный гражданин с момента его зачисления в список личного состава части становится военнослужащим, который со своего денежного довольствия платит государству НДФЛ, и, следовательно, имеет право на имущественный вычет. А вот имущественный налог военнослужащие могут не платить.  

  1. За какую недвижимость можно получить вычет, а за какую — нельзя
  2. Перечень объектов недвижимости и расходов, за которые можно получить налоговый вычет, приведен в статье 220 Налогового кодекса РФ.  
  3. В частности, закон предусматривает вычеты:
  • за строительство или покупку жилых домов, квартир, комнат или доли в них;
  • за приобретение земельных участков или доли в них для индивидуального жилищного строительства;
  • за покупку участков (или их части), где расположены приобретаемые жилые дома (или доли в них). 
  • за погашение процентов по кредитам на покупку/строительство недвижимости, в том числе по займам, взятым для рефинансирования другого кредита.

При покупке или строительстве гаража, дачи или другой постройки на территории садоводческих и огороднических товариществ, а также земли для этих целей имущественные вычеты законодательством не предусмотрены.

Однако есть исключения. В 2020 году Минфин пояснил, что владелец садового участка может получить вычет, если дом на этой земле был оформлен в его собственность в 2019 году или позже.

Также получить налоговый вычет за жилье нельзя:

1. Если покупка/строительство объекта совершены на деньги работодателя или других лиц, на средства материнского капитала, а также за счет бюджета (например, муниципальной субсидии). 

Если при покупке жилья использовались и собственные деньги, то с этой суммы получить вычет можно.

Например, квартира стоила 2 млн рублей, из них 500 тыс. — это материнский капитал, а 1,5 млн — деньги собственника. Он может оформить вычет на сумму фактически понесенных расходов, то есть на 1,5 млн рублей.

2. Если жилье куплено у взаимозависимых лиц, к которым относятся: 

  • супруги, родители, дети; 
  • полнородные и неполнородные братья и сестры;  
  • опекуны (попечители) и подопечные.  

То есть получить вычет при покупке квартиры у брата или мамы нельзя, но если она куплена у сестры жены, то вернуть НДФЛ можно.

3. Участники программы военной ипотеки не могут использовать вычет на общих основаниях, так как часть суммы на жилье им дает государство. Но вычет с собственных средств оформить можно. 

  • Как рассчитать сумму вычета и сколько раз его можно получить
  • Резиденты РФ могут получить имущественный вычет только один раз. 
  • Высчитывается он не с любой потраченной суммы, есть лимиты:  
  • 2 млн рублей для покупки или строительства жилья;
  • 3 млн рублей при погашении процентов по ипотеке.

Таким образом, за покупку/строительство жилья можно вернуть максимум 260 тыс. рублей, а за выплату процентов банку — 390 тыс. рублей. Эти ограничения едины для всех регионов.

Если жилье стоит меньше 2 млн рублей, то вычет рассчитывают в зависимости от суммы покупки, а остаток можно будет использовать, приобретя другую недвижимость. 

Пример расчета

Квартира стоила 1,5 млн рублей, вернуть можно 13%, то есть 195 тыс. рублей. А если квартира стоит, например, 7 млн рублей, вычет рассчитают исходя из максимального лимита в 2 млн — он составит 260 тыс. рублей.  

Важно помнить, что раньше лимиты налогового вычета были ниже. Это до сих пор имеет значение, так как сумма к возврату зависит в том числе от того, когда возникло право собственности на объект. 

Так, если свидетельство о праве собственности вы получили в 2007 году, то вернут вам максимум 130 тыс., потому что лимит вычета тогда составлял 1 млн рублей. При этом неважно, в каком году вы подадите декларацию.  

важно

Право на перенос неиспользованной суммы вычета у россиян появилось в 2014 году, поэтому, если вы купили квартиру в 2013-м и получили вычет, скажем, в 200 тыс. рублей, оставшиеся 60 тыс. после покупки нового жилья вам уже не вернут.  

Чтобы «выбрать» всю сумму вычета за один раз, в 2022 году надо иметь годовой доход более 2 млн рублей. Если вы зарабатываете меньше, получить вычет полностью за один год не получится. Остаток можно переносить на следующие годы до тех пор, пока выплаты не достигнут предела. Сроки получения вычета при этом не ограничены.

Вернуть средства за жилье, купленное в браке, может каждый из супругов, лишь бы недвижимость покупалась после официальной регистрации отношений. Таким образом, семья может получить до 520 тыс. рублей имущественного вычета. 

Но если супруги захотят оформить совместный вычет и за ипотечные проценты, необходимо, чтобы они оба фигурировали в кредитном договоре.

Вычет за уплату процентов по ипотеке возвращается единоразово и только за один объект недвижимости. Перенести остаток на другое жилье не получится.

Вернуть НДФЛ можно с той суммы, которую уже перечислили банку, поэтому получить весь вычет сразу не получится. Например, в первый год заемщик выплатил 230 тыс.

рублей процентов, а значит, может вернуть 29 900 рублей (13%). В следующем году ситуация повторится.    

За какой период можно вернуть налог

Если квартира куплена на вторичном рынке, обратиться за налоговым вычетом можно сразу после получения свидетельства о праве собственности. В случае новостроек подать документы можно после сдачи дома в эксплуатацию и подписания акта приема-передачи жилья. 

Вернуть налог можно только за календарный год, в котором появилось право на него, и за последующие. За те годы, когда недвижимости у вас еще не было, получить вычет нельзя. 

Ограничений по срокам получения вычета нет. Это можно сделать и сразу, и через 10–15 лет. Главное, чтобы у вас сохранились документы, подтверждающие понесенные расходы. Однако вернуть подоходный налог можно не более чем за три последних года.

примеры 

1. Квартира куплена в 2017 году. Вычет собственник решил оформить в 2022-м. Он сможет подать декларацию только за 2019–2021 годы, получить возврат за 2017 и 2018 годы уже не получится. Однако если его доходы превышают 2 млн в год, собственник не сможет исчерпать лимит за три года, поэтому остаток перейдет далее. 

2. Квартиру в новостройке оплатили в 2019 году, дом был сдан в 2020-м. В 2022 году собственник подает декларацию за 2019–2021 годы. Он сможет получить имущественный вычет за 2020 и 2021 годы, но не сможет за 2019 год, так как у него еще не было права собственности на квартиру.

Помните, что вычет положен только тем, кто платит НДФЛ. Например, если в 2019 году гражданин работал по найму, а в 2020-м уволился и стал ИП на упрощенной системе налогообложения, то вычет он сможет получить только за 2019 год. В этот период работодатель платил за него НДФЛ, а вот ИП на УСН от налога на доходы освобождены. 

Исключением из правила являются пенсионеры, которые могут оформить вычет сразу за четыре года: за тот, когда фактически оформили право собственности на недвижимость, и за три предыдущих.

Например, в 2020 году человек купил квартиру и вышел на пенсию. НДФЛ после этого он уже не платит и перенести вычет на последующие годы не сможет. Однако он может подать декларацию за 2017–2019 годы и вернуть налог, который заплатил до выхода на пенсию. Такое право сохраняется и за работающими пенсионерами.

Что будет с имущественным вычетом при продаже квартиры

Право на использование вычета не исчезает после прекращения права собственности на имущество. Так, если собственник оформил вычет, но затем продал недвижимость до его использования в полном объеме, он вправе получить остаток суммы в последующих налоговых периодах. 

  1. Более того, если собственник продал жилье до того, как обратился за вычетом, он все равно может получить его в полном объеме. 
  2. Право на вычет связано с фактом расходов на жилье, а не с тем, останется ли недвижимость в собственности налогоплательщика. 
  3. Это правило действует и в случае, когда покупка и продажа недвижимости произошли в одном налоговом периоде, то есть в течение одного календарного года. 
  4. Куда обращаться и какие документы потребуются
  5. Получить имущественный вычет можно двумя путями: подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую или передать уведомление о праве на вычет работодателю.  
  6. Первый вариант отлично подходит, если налогоплательщик хочет получить сразу крупную сумму. 
  7. Для этого нужно: 
  • В следующем (или любом другом) году после получения права собственности на жилье подать заявление на имущественный вычет. 
  • Приложить к заявлению заполненную декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие расходы на покупку. 
Читайте также:  Какие товары нельзя вернуть в магазин: полный перечень невозвратных товаров в 2023 году

Удобнее всего сделать это дистанционно, через личный кабинет физлица на сайте ФНС, но можно и напрямую сдать документы в налоговую.

важно

Форма декларации должна соответствовать году, за который возвращают налог. Скачать программу для ее упрощенного заполнения можно с сайта налоговой. Другой вариант — пошагово заполнить декларацию онлайн прямо в личном кабинете. 

Проверка декларации в налоговой длится до трех месяцев, и если все пройдет хорошо, деньги в течение 30 дней вернут на счет, указанный в заявлении. С 2021 года заявление сразу включено в декларацию, но если вычет оформляется за предыдущие годы, его нужно будет заполнить отдельно. 

Для оформления имущественного вычета при покупке квартиры необходимы следующие документы:

  1. Декларация о налогах на доходы физлиц по форме 3-НДФЛ.
  2. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ за прошлый год. Ее можно запросить у работодателя или скачать в личном кабинете на сайте ФНС, в разделе «Доходы и вычеты».
  3. Выписка из ЕГРН или свидетельство о праве собственности.
  4. Договор купли-продажи жилья и акт его приема-передачи.
  5. Документы, подтверждающие расходы на покупку имущества. Это могут быть банковские выписки, расписка от продавца о получении денег, квитанции к приходным ордерам и т. д.
  6. Паспорт.
  7. Свидетельство о заключении брака (если недвижимость приобретена в браке) и заявление о распределении размера вычета между супругами.

Имущественные вычеты в 2023 году: как получить, что изменилось, разъяснения

Справки о доходах можно скачать из личного кабинета налогоплательщика 

При получении вычета по ипотечным процентам в налоговую надо предоставить:

  1. Договор с кредитной организацией.
  2. График погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.
  3. Документы, свидетельствующие об уплате процентов по ипотечному договору (целевому кредитному договору, договору займа). Это могут быть чеки, банковские выписки, справка от банка об уплаченных процентах. 

Уточнить актуальный список документов, скачать формы и бланки можно на сайте ФНС. Налоговая может потребовать оригиналы документов, поэтому лучше иметь их под рукой.    

Оформление вычета через работодателя

В этом случае вам не потребуется ждать окончания года, в котором вы купили жилье, — можно будет просто не платить НДФЛ в бюджет, получая ежемесячную прибавку к зарплате в размере 13%. Работодателю вы должны будете предоставить уведомление из налоговой о своем праве на вычет.

Оформить вычет также можно через личный кабинет на сайте ФНС (раздел «Жизненные ситуации» — «Запросить справку»). К электронному заявлению нужно будет приложить копии документов и подписать его с помощью ЭЦП (ключ формируется прямо в личном кабинете). 

Имущественные вычеты в 2023 году: как получить, что изменилось, разъяснения

В течение месяца налоговая должна выдать собственнику уведомление для работодателя. После этого НДФЛ с работника взимать не будут, и его зарплата временно увеличится на 13%. Также сотруднику должны вернуть сумму налога, удержанную с начала года. Например, если квартиру купили в августе 2022-го, то НДФЛ вернут за восемь месяцев.

Если налогоплательщик работает по трудовому договору в нескольких компаниях, можно взять несколько уведомлений и не платить налог на каждом месте работы.

Уведомление о праве на вычет действует до конца года, потом потребуется получить новое. Если собственник жилья в течение года сменит место работы, то уведомление придется оформлять заново. Второй раз копии подтверждающих документов подавать не требуется.

Налоговый вычет по упрощенной форме

С мая 2021 года в России действует упрощенный порядок получения налогового вычета по расходам на квартиры, дома, земельные участки, а также по индивидуальным инвестиционным счетам.

Используя его, налогоплательщик может заполнить декларацию 3-НДФЛ прямо на сайте ФНС, там же указать реквизиты для перевода средств и приложить сканы документов.

Подтверждение расходов на имущество налоговая в этом случае может получить от участников информационного взаимодействия (банков). 

важно

Появление упрощенного порядка не отменяет возможности пользоваться имущественным вычетом по старой схеме. «Упрощенка» отлично подходит собственникам с ипотекой, если их банк участвует в информационном взаимодействии с налоговой. 

Но если собственнику нужно подтверждать расходы вне рамок банковского кредитования, ему может быть проще воспользоваться обычным порядком, приложив все необходимые документы. Это позволит избежать дополнительных вопросов со стороны инспекции. 

Камеральная проверка при упрощенном оформлении вычета займет 30 дней, а деньги на счет перечислят в течение 15 дней после ее окончания (против 90 и 30 дней при обычной схеме). 

Однако срок проверки могут продлить до трех месяцев, если у налоговой возникнут подозрения, что налогоплательщик нарушает законодательство.

Благодаря имущественному вычету сумма возврата НДФЛ на одного человека может составить до 650 тыс. рублей: 260 тыс. он получит за покупку квартиры, а если была использована ипотека, то еще до 390 тыс. рублей можно вернуть за уплаченные проценты. Если же вычет оформляют супруги, сумма возврата НДФЛ может достигнуть 1,3 млн рублей. 

Как получить налоговый вычет за квартиру в 2023 году – Новости на СПРОСИ.ДОМ.РФ

Имущественные вычеты в 2023 году: как получить, что изменилось, разъяснения

В 2023 году можно вернуть уплаченный налог за 2022, 2021 и 2020 годы. Максимальный имущественный вычет на одного человека составляет 260 тыс. руб. Эксперты спроси.дом.рф объясняют, как оформить налоговый вычет.

Какие вычеты можно получить

Налоговый вычет — это федеральная льгота, доступная всем гражданам РФ. Государство разрешает вернуть часть средств, потраченных на приобретение квартиры, если человек уплачивает НДФЛ. Такая возможность есть как при покупке за собственные средства, так и при оформлении ипотеки.

Сегодня существуют два основных вида вычетов, которые можно получить после покупки квартиры:

  • Имущественный вычет с покупки. Возврат до 13% от стоимости жилья, но не более 260 тыс. руб. на человека.
  • Вычет с процентов по ипотеке. Можно вернуть до 390 тыс. рублей от суммы, уплаченной банку в качестве процентов по ипотеке.

Рассчитать размер вычета можно с помощью сервиса «Калькулятор налогового вычета». Он позволяет узнать сумму выплаты, исходя из стоимости квартиры, параметров кредита и уровня заработной платы.

Как получить вычет

Право на имущественный вычет с покупки недвижимости возникает сразу после оформления недвижимости в собственность. При покупке строящегося жилья подать заявление на возмещение можно только после сдачи квартиры в эксплуатацию и подписания акта приема-передачи.

Получить вычет можно двумя способами:

  • Через работодателя. Он не будет удерживать НДФЛ из зарплаты, пока лимит не исчерпается. Оформить вычет можно сразу после покупки жилья.  
  • Через ФНС. Для имущественных вычетов действует упрощенный порядок получения, без заполнения декларации 3-НДФЛ. Достаточно подать заявку в личном кабинете налогоплательщика.

У имущественного вычета нет срока действия. Оформить его можно, даже если с момента покупки прошло уже много времени. При этом возврат налога можно получить только за 3 года, предшествующие году, в котором подана заявка на вычет. В 2023 году можно вернуть НДФЛ, уплаченный за 2022, 2021 и 2020 годы.

Справочно:

Имущественный вычет можно получить не только за покупку квартиры, но и за ее ремонт. Эти расходы считаются в совокупности для жилья, купленного в новостройке без отделки. Вычет за ремонт выгодно оформлять в том случае, если стоимость квартиры менее 2 млн руб., или менее 4 млн для совместной собственности супругов. Подробнее о том, как получить вычет за ремонт, рассказали здесь.

Как вернуть до 1,3 млн от стоимости квартиры

Часть денег, потраченных на покупку квартиры и выплату процентов по ипотеке, можно вернуть из государственного бюджета — с помощью имущественного налогового вычета. Каждому, кто платит со своего дохода налог в размере 13%, доступно для возврата максимум 650 тыс. рублей. Рассказываем, как получить вдвое больше с одного объекта.

Что такое имущественный налоговый вычет

Если вы получаете официальную зарплату, то платит подоходный налог — 13%. Эти деньги можно вернуть из бюджета при покупке недвижимости. Если оформлена ипотека, вычетов может быть два:

  • Имущественный.
  • За проценты, уплаченные банку.

Сумма, которую вы можете вернуть, зависит от зарплаты, но не может превышать 650 тыс. рублей. Максимальный размер имущественного вычета — 2 млн рублей, получится вернуть 13% — 260 тыс. рублей. По выплаченным банку процентам по ипотеке другой лимит — 3 млн рублей. С них можно вернуть 390 тыс. рублей.

Посчитаем на примере

Зарплата — 80 тыс. рублей в месяц, подоходный налог 13% — 10 400 рублей. За год накапливается 124 800 рублей. Получается, при покупке квартиры стоимостью от 2 млн рублей все доступные 650 тыс. рублей налогового вычета можно получить в течение шести лет (при условии, что сумма официальной заработной платы останется той же — 80 тыс. рублей).

Условия для имущественного налогового вычета

Главное, что нужно для получения любого налогового вычета, — официальная зарплата, с которой отчисляется 13% подоходного налога. Возврату подлежит фактически уплаченный или начисленный налог на доходы физических лиц.

Если работы или официального заработка нет или, например, вы работаете как ИП и платите налог по упрощенной системе, сделать вычет нельзя.

Какие еще есть условия для получения имущественного налогового вычета:

  • Вычет можно сделать на покупку квартиры или жилого дома, расположенных на территории РФ.
  • Вы заплатили за жилье свои деньги или взяли ипотеку.
  • Квартира уже в собственности либо есть акт приема-передачи.
  • Вычет по процентам можно получить только один раз и в отношении одного объекта. Остаток имущественного вычета можно получить при следующей покупке недвижимости.
  • Нельзя оформить вычет, если продавец и покупатель — родственники.
  • Подать декларацию можно только за три предыдущих года (если пропущен первый и второй год после покупки).
  • Материнский капитал уменьшает сумму налогового вычета, так как вычитается из стоимости квартиры, оплаченной за счет личного дохода.

Подробнее об имущественном налоговом вычете можно прочитать по ссылке.

Имущественный налоговый вычет: как оформить и сколько денег можно получить

Как супругам получить два вычета с одной квартиры

Для квартиры, купленной в браке, доступен налоговый вычет в двойном размере: каждый супруг может воспользоваться своим правом. То есть и мужу, и жене разрешено получить 13% с 2 млн рублей за покупку недвижимости и с 3 млн — за проценты по ипотеке. При этом распределить вычет они могут по своему усмотрению.

Квартира должна быть оформлена в общую долевую собственность. Супруги могут получить с одного объекта недвижимости максимально 1,3 млн рублей: 650 тыс. рублей — один (260 тыс. плюс 390 тыс. рублей) и 650 тыс. рублей — другой.

Посчитаем на примере

Когда оба супруга работают

Зарплата мужа — 100 тыс. рублей (156 тыс. рублей уплаченных налогов в год), жены — 80 тыс. рублей (124,8 тыс. рублей уплаченных налогов в год). Купленная в браке квартира на вторичном рынке стоит 10 млн рублей, сумма процентов, уплаченных банку, — 6,2 млн рублей.

При условии, что супруги не меняют работу и уровень их заработной платы остается тем же:

  • Муж может получить 650 тыс. рублей в течение пяти лет.
  • Жена — в течение шести лет.

Если стоимость квартиры не позволяет обоим супругам вернуть весь налог с одного объекта, оставшаяся часть вычета переносится на другую сделку по покупке недвижимости.

Читайте также:  Как вернуть качественные товары в магазин: сроки, условия, пошаговая инструкция

Например, стоимость квартиры — 3 млн рублей. Супруги пишут заявление-соглашение, в котором распределяют суммы: жене — 2 млн, мужу — 1 млн. Получается, жена может получить все доступные ей 260 тыс. рублей, а муж — только 130 тыс. рублей. Оставшиеся 130 тыс. он сможет вернуть при покупке нового объекта.

Если сумма уплаченных банку процентов меньше 6 млн рублей (по 3 млн на мужа и жену), один из супругов может получить все 390 тыс. рублей, другой — меньше доступного. Но право на вычет по процентам за ипотеку дается лишь раз в жизни. Возможно, второму супругу имеет смысл сохранить это право до следующей ипотечной сделки.

Например, сумма уплаченных банку процентов по ипотеке — 4 млн рублей. Жена может получить вычет с 3 млн рублей (390 тыс.), а муж — с 1 млн (130 тыс.). Но оставшиеся 260 тыс. рублей ему будут уже недоступны. Либо супруг может получить все 390 тыс. рублей при покупке в ипотеку следующей квартиры (если сумма уплаченных процентов будет больше 3 млн рублей).

Подобрать ипотеку

Когда работает один супруг

Жена зарабатывает 100 тыс. рублей, а у мужа — ИП, он платит налог по упрощенной системе и не имеет права на налоговый вычет. Приобретенная недвижимость стоит 3,5 млн рублей.

Супруги составляют между собой заявление-соглашение, в котором указывают долю средств жены — 2 млн рублей. Теперь она может получить с этой суммы налоговый вычет — максимально доступные 260 тыс. рублей.

Когда муж будут получать официальную зарплату с подоходным налогом 13%, он сможет со своей доли, 1,5 млн рублей, получить 195 тыс. рублей.

Остальная часть вычета будет доступна ему при покупке другого объекта недвижимости.

Заявление-соглашение на распределение имущественного налогового вычета можно подать только один раз, изменить условия в дальнейшем не получится. Но если стоимость квартиры больше 4 млн рублей (по 2 млн на каждого супруга), распределение вычета автоматически производится пополам, без заявления.

Выбор пользователей Банки.ру

Как получить налоговый вычет за квартиру в 2023 году — Юридическая консультация

Содержание:

Кому предоставляется налоговый вычет

Предоставление имущественных вычетов регулируется ст. 220 НК РФ.

В частности, на получение имущественного налогового вычета можно рассчитывать при новом строительстве либо приобретении на территории России:

  • жилых домов;
  • квартир;
  • комнат;
  • земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома.

Вычет предоставляется также в случае приобретения доли в указанных объектах недвижимости.

Налоговый вычет могут получить налогоплательщики, уплачивающие НДФЛ по ставке 13% (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 220, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Кто не сможет получить вычет

Физические лица, которые освобождены от уплаты НДФЛ в связи с тем, что у них в принципе отсутствует облагаемый доход, не могут применять налоговые вычеты.

К таким физическим лицам относятся, в частности:

  • безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пособий по безработице;
  • индивидуальные предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы, и т.п.

Не предусмотрено предоставление налоговых вычетов в части расходов на строительство или приобретение жилья, покрываемых за счет:

  • средств работодателей или иных лиц;
  • средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей;
  • выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы РФ.

Налоговый вычет при покупке квартиры посредством ипотечного кредита

В случаях если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми, налоговый вычет также не будет предоставлен (п. 5 ст. 220 НК РФ).

Понятие и полный перечень взаимозависимых лиц приведен в ст. 105.1 НК РФ. К таким лицам, в частности, относятся:

супруг или супруга;

  • родители, усыновители, дети (в том числе усыновленные);
  • полнородные и неполнородные братья и сестры;
  • опекун (попечитель) и подопечный.

Следует отметить, что в случае приобретения жилья в собственность своих детей или подопечных в возрасте до 18 лет либо строительства жилой недвижимости для них за счет собственных средств родителей (усыновителей, приемных родителей, опекунов, попечителей) имущественный вычет законодательством также предусмотрен (п. 6 ст. 220 НК РФ).

Сумма налогового вычета

Налоговый вычет предусматривается в размере фактически произведенных расходов на строительство или покупку жилья, но не более установленной максимальной суммы.

Согласно пп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ в фактические расходы на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или доли в нем могут включаться следующие расходы:

  • расходы на разработку проектной и сметной документации;
  • расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
  • расходы на приобретение жилого дома или доли в нем, в том числе не оконченного строительством;
  • расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли в нем, не оконченного строительством) и отделке;
  • расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

Налоговая ставка и налоговый вычет

В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли в них могут включаться следующие расходы (пп. 4 п. 3 ст. 220 НК РФ):

  • расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли в них либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;
  • расходы на приобретение отделочных материалов;
  • расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.

Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного жилого дома либо отделку приобретенной квартиры, комнаты, а также долей в них возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты или прав на квартиру, комнату без отделки (пп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Возврату подлежит не вся сумма расходов, а 13% от этой суммы, т.е. НДФЛ.

Максимальная сумма расходов на новое строительство или приобретение жилья, с которой будет исчисляться налоговый вычет, составляет 2 млн руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Расчет имущественного вычета

Рассмотрим примеры.

  1. В 2022 году гражданином приобретена квартира стоимостью 1,5 млн руб. Возврат составит 13% от 1,5 млн руб. или 195 тыс. руб.
  2. При покупке квартиры стоимостью 3 млн руб. вернуть можно 260 тыс. руб. излишне уплаченного НДФЛ (13% от максимальной суммы 2 млн руб.).

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку

Важно знать, что имущественный вычет также применяется при погашении процентов по целевым договорам кредитования на строительство или покупку жилья, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) вышеуказанных кредитов.

Предельная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход в этом случае 3 млн руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ), т.е. налогоплательщику может быть возвращено не более 390 тыс. руб. налога на доходы физических лиц (13% от 3 млн руб.).

Ограничение суммы уплаченных по целевым кредитам процентов, принимаемых к вычету, применяется к кредитам, полученным после 1 января 2014 г.

Суммы уплаченных процентов по целевым кредитам, полученным до 2014 года, могут быть включены в состав имущественного вычета в полном размере без каких-либо ограничений (п. 4 ст. 2 Федерального закона от 23.07.

2013 № 212-ФЗ «О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»).

Следует обратить внимание на то, чтобы договор кредитования на строительство или покупку жилья был именно целевым.

Согласно п. 1 ст. 814 Гражданского кодекса РФ заем является целевым в том случае, если договор займа заключен с условием использования заемщиком полученных средств на определенные цели.

Таким образом, имущественный вычет по расходам на погашение процентов по кредиту предоставляется только при одновременном соблюдении двух условий:

  1. кредитный договор является целевым (из договора должно усматриваться, что единственно допустимым направлением расходования средств является приобретение жилья);
  2. полученные на основании кредитного договора денежные средства израсходованы на приобретение на территории России дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Одного факта направления полученных по нецелевому кредиту денежных средств на приобретение жилья недостаточно для предоставления вычета в отношении уплаченных процентов.

Поэтому, если условиями кредитного договора предусмотрено, что его единственным назначением является приобретение на территории Российской Федерации жилого помещения, то физическое лицо вправе получить имущественный вычет в размере произведенных им расходов по уплате процентов по кредиту. Если вышеуказанные условия не прописаны, то в предоставлении вычета будет отказано.

Сколько раз можно получить налоговый вычет

При приобретении имущества после 1 января 2014 г. предельный размер вычета на покупку жилья применяется к расходам, понесенным на приобретение как одного, так и нескольких объектов недвижимости.

Это означает, что, несмотря на то, что указанный налоговый вычет можно получить только один раз в жизни (п. 11 ст. 220 НК РФ), полностью использовать сумму вычета можно по нескольким приобретаемым объектам недвижимости (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Лишь после получения полной суммы налогового вычета налогоплательщик утрачивает право на его повторное использование.

Например, гражданин приобрел квартиру стоимостью 1,2 млн руб. В этом случае при приобретении следующей квартиры или дома он сможет заявить о предоставлении остатка вычета в размере не более 800 тыс. руб.

Следует отметить, что эти правила действуют лишь с 1 января 2014 г.

Если налоговый вычет уже использован на покупку жилья ранее, то заявить его повторно будет невозможно, независимо от размера ранее предоставленного вычета (п. 1–3 ст. 2 Федерального закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ).

Что касается налогового вычета по расходам на погашение процентов по целевому кредиту, его можно получить только один раз в отношении одного объекта недвижимости (п. 8, 11 ст. 220 НК РФ).

Налоговый вычет при продаже и покупке квартиры

В соответствии с п. 17.1 ст. 217, п. 4 ст. 217.1 НК РФ, если имущество находилось в собственности гражданина более пяти лет, то доход от его продажи налогообложению не подлежит. 

Для объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность до 1 января 2016 г., а также для иного имущества минимальный срок владения остается прежним – три года (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Минимальный срок владения недвижимым имуществом три года оставлен также для нижеперечисленных случаев (п. 3 ст. 217.1 НК РФ):

  1. право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи или близким родственником в соответствии с Семейным кодексом РФ;
  2. право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;
  3. право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

С 1 января 2020 года вступили в силу поправки к п. 3 ст. 217.1 НК РФ (введен пп.

4), в связи с чем гражданин освобождается от уплаты налога при продаже объекта недвижимости (дома, квартиры, комнаты или доли в них), срок владения которым составляет свыше 3 лет, если это единственное жилье, которое находится в его собственности.

Читайте также:  Могут ли не взять на работу из-за кредитов и долгов?

 Исключением являются только объекты недвижимого имущества, которые были приобретены на протяжении 90 дней до момента регистрации перехода права собственности на проданное жилье.

Согласно Федеральному закону от 23.11.2020 № 374-ФЗ, минимальный срок владения недвижимостью, приобретенной по ДДУ, отсчитывается с того момента, когда гражданином была произведена полная оплата стоимости объекта, указанная в договоре долевого участия (а не с момента регистрации права собственности, как это было ранее).

Однако до недавнего времени в тех случаях, когда фактический метраж жилья после окончания строительства оказывался больше, покупателю приходилось осуществлять доплату. Соответственно, минимальный срок начинали вновь отсчитывать уже с этой даты. Теперь, согласно  Федеральному закону от 02.07.

2021 № 305-ФЗ, при определении минимального срока владения объектом недвижимости, факт доплаты не учитывается. 

Важнейшие изменения в законах о недвижимости 2020 года

Если имущество находилось в собственности менее установленного минимального срока владения, то доход от его продажи подлежит обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), при этом гражданин вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в соответствии со ст. 220 НК РФ.

1 млн руб. – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе;

250 тыс. руб. – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже иного имущества (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).

В отдельных случаях вместо получения имущественного налогового вычета при продаже имущества (например, квартиры или дома) выгоднее уменьшить сумму облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества. Такое право предоставлено пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ.

Налоговый вычет при покупке квартиры пенсионером

НК РФ для пенсионеров предусматривает особый порядок возврата подоходного налога при покупке жилья и уплате процентов по целевым кредитам. Они могут получить вычет не только за тот год, когда купили квартиру, и последующие годы, но и за три предыдущих года.

Об этом говорится в п. 10 ст.

220 НК РФ: «У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».

Например, если пенсионерка в 2018 году купила квартиру и в том же году вышла на пенсию, то налог на доходы она уже не платит и вернуть его за последующие годы не сможет. При этом она имеет право заявить вычет за три предшествовавших года.

Имущественный вычет в 2023 году: изменения и разъяснения – ВсеВычеты.ру

При оформлении вычета в 2023 году необходимо учитывать изменения, касающиеся недвижимости, приобретенной по договору долевого участия в строительстве/ договору уступки прав требования к ДДУ. Что касается приобретения по договору купли-продажи, то значимых изменений нет.

Увеличение налогового вычета в 2023 году

В течение последних нескольких лет периодически появляются законопроекты, в которых предлагается увеличить имущественный вычет, но пока ни один из них не был принят.
Размер имущественного вычета не менялся с 2008 года и составляет 2 000 000 рублей.

Вычет по ипотечным процентам для кредита, взятого до 1 января 2014 года, не ограничен в сумме, а с 1 января 2014 года получил ограничение до 3 000 000 рублей.

Ссылки по теме:
Как рассчитывается имущественный вычет, какой размер, условия получения?
Вычет по ипотечным процентам: когда и как заявить?

Как получить налоговый вычет в 2023 году

Для получения вычета через налоговый орган нужно:

1 вариант: подать декларацию 3-ндфл и сопутствующие документы в налоговую по месту прописки лично/по почте/через МФЦ или электронно через ЛК налогоплательщика
2 вариант: оформить упрощенный налоговый вычет через ЛК налогоплательщика(работает не у всех, так как есть ряд условий для того, чтобы он был доступен, и не с начала года, так как нужно еще дождать появления данных о Вашем доходе в налоговом органе). Такую возможность можно проверить в своем ЛК в разделе «Доходы и вычеты» — «Упрощенные вычеты». Условия прописаны в статье 221.1 НК РФ. Если данный способ Вам не доступен (в разделе упрощенных вычетов нет возможности сформировать заявление), то по-прежнему можно подавать документы первым вариантом — путем подачи декларации 3-НДФЛ.

Ссылки по теме:
Список документов при договоре долевого участия в строительстве
Список документов при договоре купли-продажи

Когда подавать на налоговый вычет в 2023 году

На вычет можно подавать в любой момент в течение года, привязки к 30 апреля нет.
В 2023 году можно оформить 3-НДФЛ на вычет по той недвижимости, право на который возникло до 1 января 2023 года. Право на вычет возникает:

  • в год регистрации права собственности для договора купли-продажи
  • в год подписания акта приема-передачи при ДДУ.

Если право на вычет возникло с 1 января 2022 года и позже, а недвижимость куплена по ДДУ, то 3-НДФЛ на вычет можно подать, также как и раньше, по итогам года, в котором подписан акт приема-передачи недвижимости, но только после регистрации права собственности.
Согласно пп.2.1 п.3 ст.220 НК РФ, добавлен Федеральным законом №100-ФЗ от 20.04.2021.
Для недвижимости, купленной по ДДУ, где акт подписан до 1 января 2022 года, на вычет можно подавать до регистрации права собственности.

За какие годы можно оформить налоговый вычет в 2023 году?

Право на имущественный вычет не теряется никогда, даже если недвижимость куплена 10-15 лет назад.
При этом, оформление будет по доходам (по справкам 2-НДФЛ) за прошедшие 3 года максимум (4 года при наличии пенсии в РФ).

Поэтому в 2023 году налогоплательщики могут получать вычет за 2020-2022 годы (2019-2022 для лиц, получающих пенсии), если все условия для его получения соблюдены.

Заявление на вычет в 2023 году

Налоговый вычет при покупке жилья в 2023 году

В соответствии со статьей 210 налогового кодекса РФ налогоплательщику может быть предоставлен имущественный налоговый вычет. Также такой вычет может быть предоставлен в связи с понесенными убытками, которые направлены на улучшение жилищных условий или на покупку и строительство дома, квартиры, комнаты, доли.

Суммы налоговых вычетов в 2023 г

Сумма налогового вычета может равняться сумме всех фактически понесенных расходов при строительстве либо покупке недвижимого имущества, но не должна превышать лимит в 2 000 000 рублей.

Такой вычет может получить каждый гражданин РФ, но только один раз в жизни. Но здесь есть сноска: если первый вычет меньше предельно допустимой суммы, то возможно претендовать на остаток вычета до полного его использования. Данный вычет можно использовать только в территориальных пределах РФ.

Право на имущественный вычет возникает одновременно с государственной регистрацией права собственности налогоплательщика на объект недвижимости.

Если налогоплательщик приобретает земельный участок для личного жилищного строительства, то право на вычет налога исчисляется с даты регистрации налогоплательщиком права собственности.

Как уже говорилось выше, данный налоговый вычет можно приять на фактически понесенные расходы и на расходы при покупке квартиры, либо дома. Точный перечень расходов перечислен в таблице ниже.

Дом Квартира
Покупку самого жилого дома, в том числе недостроенного Приобретение квартиры, комнаты, доли;
Покупка строительных и отделочных материалов;
Разработку проектной и сметной документации
Подключение к сетям электро-, газо-, водоснабжения, канализации Приобретение квартиры, комнаты, доли;
Расходы, понесенные на достройку дома

Право на вычет при приобретении квартиры, либо доли наступает с даты передачи объекта долевого строительства застройщиком и принятия его участником долевого строительства по подписанному ими передаточному документу — акту, или иному документу о передаче объекта долевого строительства.

Следует отметить, что граждане смогут претендовать на вычеты не сразу после получения акта, а только после государственной регистрации права собственности налогоплательщика на квартиры, комнату (доли).

Данная норма продиктована федеральным законом № 100-ФЗ от 20.04.2021 г. и относится к правоотношениям по предоставлению имущественного налогового вычета в отношении объекта долевого строительства или доли (долей) в нем, переданных застройщиком и принятых участником долевого строительства с 1 января 2022 г.

Имущественный вычет так же можно получить на уплату процентов по ипотеке. Данный вычет так же предоставляется на сумму фактически произведенных расходов, связанных с погашением процентов по займам на строительство или приобретение жилья.

Также возможно зачесть к вычету проценты, уплаченные по ипотечным договорам и займам, которые направленны на рефинансирование кредитов на новое жилье или строительство в Российской Федерации.

В общем случае к вычету можно предъявить суму фактических расходов по уплате процентов по ипотеке в сумме не более 3 000 000 рублей. Чтобы подтвердить свое право на вычет, налогоплательщику достаточно предоставить договор займа, документы, которые подтвердят факт уплаты средств в счет погашения процентов.

Предоставление имущественного вычета в счет погашения процентов по ипотечному договору возможно только один раз в отношении одного объекта недвижимости. И здесь не имеет значения сумма итогового вычета, даже если она будет меньше 3 000 000 рублей.

Однако, при покупке или строительстве жилья вычет можно предъявить к нескольким объектам недвижимости, пока не будет исчерпан лимит в 2 000 000 рублей.

Узнайте, какие акции и скидки на продукты «1С» доступны для вас прямо сейчас

Узнать

Какие документы нужны для получения налогового вычета

Изначально для получения имущественного налогового вычета и в счет уплаты процентов по ипотеке, и в счет покупки или строительства объекта недвижимости, необходимо подать декларацию в налоговую инспекцию.

Подтвердить само право на такой вычет налогоплательщик может с помощью таких документов, как:

Также, если вы являетесь членом жилищно-строительного кооператива, то в полной мере имеете право претендовать на имущественный вычет по НДФЛ. Для таких категорий граждан документами, подтверждающими право на такой вычет, будет являться справка о полной выплате пая и передаточный акт.

Особый порядок получения налогового вычета

Претендовать на имущественный вычет можно также только в случае, если расходы понесены именно физическим лицом, а не работодателем или за счет средств материнского капитала и выплат, предоставленных из средств бюджета.

Так же получение вычета будет невозможно, если сделка купли-продажи производится между родственниками, супругами, родителями, братьями и сестрами. Такие сделки будут считаться взаимозависимой, это указано в статье 105.1 налогового кодекса РФ.

Имущественный налоговый вычет может быть получен через работодателя, для этого необходимо, чтобы сотрудник подготовил письменное заявление. Так же необходимо, чтобы налоговый орган подтвердил налоговому агенту права физического лица на получение имущественных налоговых вычетов.

В обязательном порядке налогоплательщику необходимо направить заявление, подтверждающее право на получение вычета. Такое заявление должно быть рассмотрено в срок до 30 дней со дня его подачи.

Как узнать, что вам одобрили налоговый вычет

Гражданин узнает о результатах рассмотрения через личный кабинет или заказное письмо. Работодателю так же будет направлено подтверждение о праве налогоплательщика получить имущественный налоговый вычет.

Налогоплательщик имеет право получить вычеты у нескольких налоговых агентов — работодателей. Если полученный налоговый вычет меньше утвержденного лимита, то можно подать налоговую декларацию и получить оставшийся налоговый вычет в порядке, который установлен налоговым кодексом РФ.

Налоговым законодательством РФ установлено, что в случае удержания НДФЛ с работника без учета имущественного вычета, работодатель обязан вернуть сумму излишне удержанного налога. Порядок возврата так же ратифицирован в налоговом кодексе РФ.

Существует наиболее простой порядок получения имущественного вычета, который так же ратифицирован. Он заключается в то, что предоставление производиться на основании сведений, которые представленных в налоговые органы в соответствии, а также на основании представленных в налоговый орган банком необходимых сведений в отношении такого налогоплательщика.

Необходимо отметить, что в связи с различными ошибками, человеческим фактором могут случаться ошибки по предоставлению вычетов, которые в дальнейшем могут считаться неправомерными. В таких случаях после исправления ошибки гражданин не теряет право на получение вычета.

Не нашли ответа на свой вопрос в наших статьях?

Обратитесь за помощью к нашему специалисту. Быстро ответим и поможем решить проблему.

Обратиться