В соответствии с законодательством номер счет-фактуры является обязательным реквизитом. Однако конкретных законодательных правил нумерации нет. Есть всего два требования — номера должны формироваться по возрастанию, а также не должно быть одинаковых номеров. Нумерация идет по порядку и для бумажных, и для электронных счетов-фактур.

На практике организация самостоятельно определяет, как нумеровать счет-фактуры. Применяются такие правила:

• Нумерация идет по возрастанию для всех видов счет-фактур, включая авансовые.
• Нумерация начинается заново через какой-то период (день, месяц, квартал, год и т.д.).
• В номер могут включаться не только цифры, но и буквы и другие знаки.

Эти правила закрепляются в учетной политике организации.

В инструкции рассмотрим нумерацию счет-фактур в 1С 8.3, их настройку и исправление.

Счет-фактура полученный

При получении счет-фактуры от поставщика, они вводятся в 1С с теми реквизитами, которые указал поставщик в первичных документах. За счет этого счета отражаются одинаково у поставщика и покупателя.

• Например, создали документ, указали номер и дату:
• 
• Распечатаем счет-фактуру по кнопке “Печать”:
• 

Счет-фактура выданный

1. Для создания счет-фактуры выданного в документе “Реализация (акты, накладные)” нажмем кнопку “Выписать счет-фактуру”:
2. 
3. 
4. Здесь есть два номера:

• Номер документа для программы — в примере это КППБ-0000003. КППБ — это префикс организации и префикс информационной базы. Префикс организации указывается в ее карточке:

Префикс указывать не обязательно, применяется, если в базе несколько организаций. Префикс базы указывается в меню “Администрирование — Настройки программы — Синхронизация данных”:

Этот префикс применяется, если настроен обмен с другими программами. Чтобы различать, в какой базе созданы документы.

• Номер для печати счета-фактуры — отображается вверху документа, в примере это 3 от 20.02.2020. Именно этот номер выводится при печати и в Книге Продаж:

Сбилась нумерация счетов-фактур — как её восстановить?

• Если в ходе работы нумерация счетов-фактур будет нарушена, то ее можно восстановить с помощью экспресс-проверки. Функционал доступен в разделе “Отчеты — Анализ учета”:
• 
• Указываем период и нажимаем “Показать настройки”:
• 
• Здесь можно выполнить проверку учета. Нас интересует пункт “Соблюдение нумерации счетов-фактур”:
• 
• Ставим флаг напротив этого пункта и нажимаем “Выполнить проверку”. Если ошибки есть, они будут отображены:

Сразу же будут указаны возможные причины и рекомендации. В частности, предлагается перенумеровать документы, нажмем ссылку.

1. В открывшемся окне указываем начальный номер счет-фактуры и нажимаем “Продолжить”:
2. Выполним повторную проверку, ошибок нет:

Что такое счет-фактура на аванс и для чего нужен — сроки выставления

Многие компании работают только по предоплате. Чтобы авансовые деньги были учтены в итоговой сумме, с 2009 года предприниматели обязаны выставлять на такие платежи счет-фактуру. На основании этого документа покупатель может сделать налоговый вычет.

Что такое

Авансом можно назвать любой предварительный платеж, который перечислен на счет организации после заключения договора.

Денежные средства принимаются еще до того, как в силу вступает встречное обязательство. Небольшой пример: клиент заказывает у строительной компании ремонт загородного дома.

В качестве аванса он перечисляет им оговоренную сумму, на которую сотрудники фирмы закупают необходимые материалы.

Аванс

Не следует путать аванс с задатком: в первом случае при расторжении договора денежные средства возвращаются, а во втором нет. Таким образом, предоплата нужна, чтобы доказать, что клиент или покупатель настроен серьезно. Способом обеспечения обязательств платеж до отгрузки не считается.

Счет-фактура на аванс представляет собой документ, подтверждающий переведенные на счет продавца средства до отгрузки заказа. Оформить его обязан бухгалтер в течение первых пяти дней после получения предоплаты.

Отличие от стандартного

Авансовый счет-фактура практически ничем не отличается от стандартного счета. Оба документа составляются по типовой форме, в которой заполняются определенные графы. Но в авансовом счете указывается поступление предоплаты от покупателя, а в обычном — оплата товара полностью.

Еще одно отличие заключается в прочерке определенных граф. Так как аванс не имеет конкретного назначения, то опускаются данные, касающиеся количества работ или товара, их цены, а также грузоотправителя и получателя. Также имеют значение и сроки составления: отгрузочный документ оформляется по факту продажи, а авансовый — в течение пяти дней после получения предоплаты.

Важная информация! Бухгалтер может не выставлять авансовый счет, если отгрузка произошла менее чем через 5 дней после внесения предоплаты. Также большинство инстанций не считают платеж авансовым, если он проведен в том же налоговом периоде, что и основная оплата. Впрочем, по этому вопросу нет единого мнения.

Для чего необходим

Ни один человек задавал вопрос, зачем же составлять счет-фактуру на предоплату. В бухгалтерии авансовый платеж служит не только доказательством намерений покупателя, но и правовым подтверждением о принятии суммы к вычету. Проще говоря, именно с помощью этого документа можно уменьшить налоговую базу.

Составление документа

Для ИП и юридических лиц

Сумма к уплате в бюджет обычно составляет 10 или 20 %. Налогоплательщик может вернуть сумму НДС, которую он оплатил при покупке товаров или услуг. К примеру, покупатель приобрел у компании «Мирос» товара на 120 000 рублей.

Аванс составил 100 % от стоимости продукции. Бухгалтер «Мирос» оформил счет-фактуру на указанную сумму и добавил к ней НДС в размере 20 000 рублей.

Так покупатель получил документ, с помощью которого он сможет вернуть с покупки 20 000 рублей.

Обратите внимание! Велик соблазн не считать налог на добавленную стоимость. Но при нарушении закона ФНС доначисляет недостающую сумму и дополнительно выписывает штраф.

https://www.youtube.com/watch?v=7Ni18lVg5oo\u0026pp=ygVi0J3Rg9C80LXRgNCw0YbQuNGPINGB0YfQtdGC0L7Qsi3RhNCw0LrRgtGD0YAg0L3QsCDQsNCy0LDQvdGBIC0g0K7RgNC40LTQuNGH0LXRgdC60LDRjyDQv9C-0LzQvtGJ0Yw%3D

На возврат НДС имеют право следующие граждане:

• юридические лица;
• ИП (кроме компаний, которые работают на спецрежиме).

В остальных случаях счет-фактура на аванс может служить основанием для вычета, если были соблюдены следующие условия:

• есть платежный документ (чек);
• в договоре есть пункт об авансе;
• платеж зарегистрирован в книге продаж у продавца и у покупателя в книге покупок.

Важно! Если сделка по каким-то причинам расторгается, то аванс возвращается, а покупателю необходимо восстановить вычет, вернув НДС в бюджет.

Для физических лиц

Для обычных покупателей счет-фактура на аванс указывает на то, что перечисленные деньги получены второй стороной. Это косвенно говорит о надежности и ответственности компании, поскольку та исправно и своевременно ведет бухгалтерию.

Счет-фактура

Сроки

Многих интересует, когда выписывается счет-фактура на аванс. Он предназначен для фиксации сделки и ее налогового оформления. Чтобы не получить штраф за несвоевременное оформление документа, компания должна предоставить покупателю счет в течение 5 дней.

Сделать это можно и в день получения платежа. Например, если клиент ООО «Гармония» внес аванс за организацию свадьбы в размере 20 000 рублей 1 мая, то компания должна выслать ему счет-фактуру в период с 1 по 5 число. Чем раньше это сделать, тем больше доверия будет у клиента.

Однако в некоторых случаях можно обойтись без счета-фактуры:

• если речь идет о производстве товаров сроком больше полугода;
• на товары и услуги не начисляется налог на добавленную стоимость (в эту категорию входят некоторые услуги по перевозке, построенные суда и др.);
• продукция освобождена от налогообложения.

Также образец авансового счета можно не составлять в том случае, если услуга или товар были реализованы в течение пяти суток после первого платежа. Таким образом, если компания быстро отгружает заказы, это может избавить ее от лишней бумажной волокиты.

Правила выставления

При выставлении авансового счета стоит избегать следующих заблуждений:

• Составление счета-фактуры на аванс и на отгрузку по отдельности. Объединить документы можно в том случае, если предоплата и завершение сделки приходятся на один квартал или же разница между ними составляет менее пяти дней.
• Составление документа раз в месяц. Продавец должен выслать счет клиенту в течение определенного промежутка времени. Выставлять документ в последний день месяца или только с определенной периодичностью чревато штрафами. А раз в месяц можно выставлять только обычные счета-фактуры.
• Нумеровать документы или подписывать их буквой «а». Организация вправе выбрать любой удобный для нее способ обозначения, главное, чтобы он был прописан в учетной политике. А если есть сомнения, то счета лучше пронумеровать в хронологическом порядке.

Счет-фактура на аванс

• Обязательное указание «предоплата» в наименовании счета. Это требование не прописано в официальных документах. В качестве назначения платежа можно указать товары или услуги, в счет которых продавец получил предоплату.
• Номер платежного документа не обязателен. В НК четко сказано, что дату и номер счета нужно указать в 5-й строке. Это не может стать поводом для отказа в вычете по НДС, но затруднит процесс оформления документов.

Обратите внимание! После получения или перечисления предоплаты ее нужно отразить в книге продаж или покупок в том отчетном периоде, когда выставлен документ.

Как правильно выписать

В счете-фактуре должны содержаться следующие обязательные данные:

• Дата составления документа и номер. Если нумерация слишком длинная, то можно указать только последние три цифры.
• Во второй и шестой строках нужно отметить данные покупателя и продавца: адрес, ИНН, КПП, наименование компании или ФИО, если речь идет о физическом лице.
• В пятой строке прописывается номер и дата платежного документа предстоящей поставки. Но если покупатель рассчитался с организацией не деньгами, а иными материальными ценностями, этот пункт можно опустить.
• Седьмая строка должна отражать название и код валюты платежа. К примеру, российский рубль обозначается числом 643.
• Восьмую строку нужно заполнять только в том случае, если компания участвует в государственных тендерах или аукционах и получила платеж по заключенному контракту.

Бухгалтерия

Также в счете на аванс содержатся графы, в которых указывают следующее:

• Название и артикул товара или рабочих услуг, за которые внесена предоплата.
• Ставка НДС. Она рассчитывается в зависимости от категории товара или услуг. Существуют ставки 0, 10 и 20 %.

Авансовая фактура может выглядеть следующим образом:

Счет-фактура, номер	23
Дата	От 13 февраля 2019 года
Продавец ( поставщик )	ООО «Гитисбург», Москва, ул.Народная,7 ИНН/КПП 77560986789/77854678909
Грузоотправитель	—
Грузополучатель	—
К платежному док-ту	№ 67 от 12 декабря 2018 года
Покупатель	ИП Меньшов, Москва, пл.Труда, 10 ИНН/КПП 77560096789/77854988909
Валюта, код	Российский рубль, 643
Идентификатор госконтракта	—
Наименование товара	Маты спортивные
Налоговая ставка	20/100
Стоимость	15 000
Остаток платежа	78 000

Можно ли его не выставлять

Четкого указания, когда можно не выставлять счет-фактуру на аванс, нет. Однако судебная практика показывает, что не составлять документ можно, если реализация происходит в течение пяти дней с момента предоплаты. В тех случаях, когда получение аванса и отгрузка происходят в одном квартале, в декларации по НДС нужно указать:

Платежный документ

• Два раза налоговую базу: для аванса и основного платежа.
• Один раз налоговый вычет.

Обратите внимание! Продавец обязан выставить счет-фактуру даже в том случае, если в договоре предоплата не обговорена. То есть при любом действующем договоре перечисление денежных или иных средств на счет продавца автоматически считается авансом.

Типичные ошибки при составлении документа

Любые нарушения, связанные с составлением бухгалтерской отчетности, могут грозить юридическим и должностным лицам штрафами и другими административными наказаниями. Не исключением является и счет-фактура на аванс. Чтобы избежать этого, лучше соблюдать следующие правила:

Расчет НДС

• Правильно указывать реквизиты. Ведь именно счет-фактура будет использоваться покупателем для получения вычета. При неправильно составленном документе в возвращении средств компании откажут, а это пагубно скажется на репутации продавца. Лучше не рисковать и по несколько раз проверять все реквизиты, адрес, ИНН и КПП.
• Правильно писать номер платежного документа. В строке № 5 обычно указывается номер и дата платежки, по которой получен аванс.
• Заполнять книгу продаж после составления счета. Номер документа должен быть обязательно отражен в книге с кодом 22. Также нужно зафиксировать зачет платежа по коду 02. А если нужно восстановить НДС, ранее принятый к вычету, то его надо отразить с помощью кода 21.
• Не регистрировать аванс в книге продаж. После получения предоплаты продавец должен зафиксировать платеж в вышеназванном документе, а после отгрузки заказа — в книге покупок. При заполнении книги продаж в графах 5а и 6а стоит поставить прочерк. А в книге покупок не нужно трогать 8-ю и 9-ю строки.

Обратите внимание! Сумма НДС подлежит вычету только после того, как товар или услуги будут реализованы. Таким образом, регистрация в книгах продаж и покупок нужна, чтобы определить, какую сумму налога продавец может поставить из бюджета.

Авансовый счет-фактура является частью кодекса бухгалтерской этики. Это документ, который составляется после того, как покупатель переведет предоплату.

Аванс служит доверительным шагом со стороны клиента, а счет-фактура свидетельствует об ответственности продавца.

Так как именно по этому документу составляется вычет по НДС, важно не допускать в нем ошибок и отсылать его в течение установленного времени.

Счет-фактура на аванс 2023: правила заполнения и образец бланка

Если продавец получил предоплату за свои товары или услуги, то он обязан выставить покупателю счет-фактуру на полученную сумму. После отгрузки продавец примет к вычету НДС с аванса, а покупатель восстановит НДС, принятый к вычету. Как правильно оформлять и регистрировать счет-фактуру на аванс продавцу и покупателю — в этой статье.

Получите форму бесплатно

Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе МойСклад, где вы:

• скачаете бланк счета-фактуры на аванс
• получите доступ к >100 формам документов и инструкциям по розничной и онлайн-торговле
• сможете вести товарный учет бесплатно

Когда выписывается счет-фактура на аванс

Продавец оформляет его только в одном случае: когда получил предоплату от покупателя. Один экземпляр для себя, второй — для покупателя.

Продавец регистрирует счет-фактуру на аванс в книге продаж, а покупатель — в книге покупок.

Если авансов было несколько, то на каждый из них нужно составить отдельный документ.

Продавец обязан выставить счет-фактуру на аванс, а передать ее покупателю — нет. Обязательно проверьте, есть ли в условиях договора пункт о сроках передачи документов. Если нет, то просите продавца его включить, иначе не сможете получить вычет по НДС.

Сроки

Выставить счет-фактуру на аванс нужно не позднее пяти дней с даты получения предоплаты. Если последний день срока — выходной или праздничный, то в первый рабочий день.

• Например, если аванс получен 15 числа, а услуга оказана 30 числа в том же месяце, то счет-фактура должен быть выставлен как при получении аванса, так и при отгрузке в счет этого аванса.
• Пояснение налоговой: если аванс получен в одном налоговом периоде, например, 31 декабря, а отгрузка состоялась в другом (например, 2 января), то продавец обязан выставить авансовый счет-фактуру покупателю в течение пяти календарных дней.
• Затем продавец счет-фактуру регистрирует в книге продаж за IV квартал, а счет-фактуру, выставленный при отгрузке, — в книге продаж за I квартал.
• Если же получение аванса и отгрузка произошли в одном квартале в течение пяти календарных дней, то счет-фактуру на аванс можно не выставлять.

Штрафы

1. Отсутствие документа может быть расценено как грубое нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения.

2. Если продавец не выставил счет-фактуру на аванс в течение одного квартала, то штраф составит 10 000 рублей, если в течение двух и больше кварталов, то — 30 000 рублей.
3. Сумма не зависит от того, сколько счетов продавец не оформил — один или несколько.

Отсутствие документации может повлечь за собой занижение у продавца налоговой базы по НДС. В этом случае штраф составит 20 процентов от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 рублей.

Когда счет-фактура на аванс не нужен

Это четыре случая:

• компания-поставщик получает деньги за товар, изготовление которого занимает больше 6 месяцев;
• покупатель не является плательщиком НДС либо освобожден от уплаты налога;
• экспорт товара, облагаемого по нулевой ставке;
• аванс и отгрузка произошли в одном квартале, перерыв между ними не превысил пяти календарных дней.

Содержание счета-фактуры на аванс

Документ оформляется так же, как и обычный счет-фактура, но есть некоторые особенности. Вести отдельную нумерацию не надо. Можно дополнительно присваивать буквенное обозначение, например, А10 или Ав10.

В шапке:

• строка 1 — номер документа;
• строки 2—2б — наименование, юридический адрес, ИНН/КПП поставщика;
• строка 3 — прочерк;
• строка 4 — если конечный получатель и есть покупатель товара, то ставится прочерк. В противном случае необходимо указать адрес;
• строка 5 — номер и дата платежно-расчетного документа или кассового чека на предоплату. При безденежной форме расчетов строка не заполняется;
• строки 6—6б — наименование, юридический адрес, ИНН/КПП покупателя;
• строка 7 — код валюты. Код российского рубля — 643;
• строка 8 — заполняется, если есть государственный договор о поставках, или ставится прочерк.

В табличной части:

• графа 1а — название товара/работы. Указывайте, как оно написано в договоре;
• графы 2–6 — только при фактической поставке, в авансовом документе ставятся прочерки;
• графа 7 — расчетная ставка налога — 20 или 10%;
• графа 8 — сумма НДС, исходя из расчетной ставки, указывается без округления;
• графа 9 — сумма предоплаты, указывается в рублях и копейках.

Заполненный документ подписывается руководителем, главным бухгалтером или уполномоченными им лицами.

Образец заполнения бланка счета-фактуры на аванс

Пример:

Регистрация авансов в книгах продаж и покупок

Счет-фактура на аванс позволяет принять НДС к вычету обеим сторонам сделки: продавцу и покупателю. Покупатель может заявить вычет НДС по факту уплаты денег, а продавец — по факту отгрузки в счет полученной предоплаты.

Правила заполнения книги продаж

Продавец. Счет-фактура на аванс заносится в книгу продаж с обязательным обозначением кода вида операции (КВО). Продавцы регистрируют с кодом 02 в периоде, когда получена предоплата.

В графе 11 указывается номер платежного документа на аванс, а графы 4–6, 14–16 и 19 остаются незаполненными.

При отгрузке товара продавец обязан выставить обычный счет-фактуру и зарегистрировать в книге продаж с кодом 01.

Покупатель. Если ранее принятый счет-фактуру на аванс покупатель внес в книгу покупок и принял НДС к вычету, то для того, чтобы вычет по налогу не задвоился, необходимо восстановить прежде принятый к вычету НДС по авансу. Для этого он регистрирует документ в книге продаж с кодом 21. Эту запись необходимо сделать в период отгрузки, а не когда был перечислен аванс.

Правила заполнения книги покупок

Продавец. При отгрузке товара в счет предоплаты запись в книге покупок у поставщика делается в периоде отгрузки.

Чтобы не произошло задвоения налога, поставщик регистрирует счет-фактуру на аванс в книге покупок с кодом вида операции 22. В графе 7 следует указать информацию из того же платежного документа, по которому был получен аванс.

Если продавец отгружает товар отдельными партиями, регистрировать счет-фактуру в книге покупок нужно несколько раз.

Покупатель. Запись в книге покупок — в том периоде, когда выставлен счет-фактура на аванс, с кодом 02. Выставленный счет-фактуру при отгрузке покупатель регистрирует с кодом 01.

Коды видов операций

• Чтобы избежать ошибок при заполнении книг продаж и покупок, сверьте коды видов операций:
• КВО 01 — счет-фактура на отгрузку товаров (работ, услуг);
• КВО 02 — поставщик указывает, если регистрирует счет-фактуру на аванс от покупателя, покупатель — счет-фактуру продавца на выданный ему аванс;
• КВО 21 — покупатель указывает, когда восстанавливает авансовый НДС;
• КВО 22 — поставщик указывает, если при отгрузке принимает к вычету НДС с аванса или возвращает покупателю аванс из-за расторжения или изменения договора.

Ошибки

Штрафов за ошибки в авансовых счетах-фактурах нет, но налоговая может отказать в вычете НДС покупателю.

Основные ошибки:

1. Покупатель не восстановил НДС аванса в счет будущей поставки.
2. Поставщик не исчисляет сумму НДС с авансов, но заявляет вычеты.
3. Ошибки в сумме и ставке налога. В этом случае налоговая откажет в вычете. Если же допущены ошибки, которые не мешают установить продавца и покупателя, наименование товара и стоимость, то налоговая сочтет эти ошибки несущественными и оформит вычет.

Расторжение сделки и возврат аванса

Когда покупатель и продавец расторгают договор, по которому ранее был перечислен аванс, продавец возвращает предоплату покупателю.

Действия продавца. В книге покупок он регистрирует счет-фактуру на аванс с кодом вида операции 22. В графе 7 книги покупок указываются реквизиты документов, подтверждающих возврат покупателю авансового платежа. Тогда продавец может рассчитывать на вычет НДС, начисленный при получении предоплаты.

Регистрировать счет-фактуру в книге покупок нужно после отражения в учете всех корректировок по возврату в пределах одного года для вычета такого налога.

Действия покупателя. Обязан восстановить и заплатить НДС в бюджет, если аванс был принят к вычету. В книге продаж счет-фактура на аванс регистрируется с кодом вида операции 21.

Заявить вычет в течение трех лет налогоплательщик не вправе: вычет «авансового» НДС заявляют в том налоговом периоде, когда выполнены для этого условия. Возврат авансового платежа покупателю без изменений в договоре или расторжения договора НК РФ не предусмотрен.

Что такое номер счет-фактуры: порядок сплошной и отдельной нумерации с дробью и префиксом А

• Каждой организации, которой приходилось сталкиваться с заполнением счетов-фактур, приходилось сталкиваться и с их нумерованием.
• Счет-фактура является важным формальным документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм НДС к вычету или возмещению.
• Что это и как правильно делать, как использовать индексы и префиксы для нумерации различных типов счетов-фактур, а также что будет?
• Если номер все-таки указан неправильно, мы и рассмотрим в настоящей статье.

Скрыть содержание

Правила оформления счета-фактуры

Все номера должны присваиваться счету в строго хронологическом порядке, но при этом только в течение периода, установленного в самой компании. Размерность этого периода выбирается наиболее удобной для организации, и может составлять год, месяц, квартал и т. д. После окончания этого срока нумерация начинается сначала.

При этом при заполнении документа очень важно учесть следующие моменты.

1. Нумерация должна быть сплошной и унифицированной, она не зависит от того, в какой роли выступает составитель счета – налогового агента либо же самого налогоплательщика.
2. Все составляемые в организации счета должны иметь единую нумерацию. Не требуется создавать счета с параллельными одинаковыми номерами отдельно на отгрузочные счета-фактуры, отдельно на авансовые, отдельно на корректировочные и так далее.
3. К номеру обязательно добавляются цифровые или буквенные индексы в случае, если счет составляется в отдельном подразделении компании либо счет составляется одним из участников товарищества.

Примеры неверных номеров

Несмотря на то, что в законе (169 статья НК России) не дается прямых указаний на правило нумерации счетов-фактур, в подзаконных актах и письмах Министерства Финансов дается четкое указание на обязательность применения сплошной нумерации. Таким образом, неправильным заполнением первой строки счета будет являться нумерация, составленная не по порядку либо в произвольном порядке.

https://www.youtube.com/watch?v=7Ni18lVg5oo\u0026pp=YAHIAQE%3D

Кроме этого, не стоит нумеровать отдельно авансовые, отдельно отгрузочные и так далее счета, а также документы, составляемые в отдельных отделах организации – для этих целей применяют буквенные и цифровые индексы/префиксы, но сама нумерация должна оставаться сплошной. Не допускается и присвоение одинакового номера различным документам (правда, при использовании электронной системы учета это становится практически невозможным).

Отдельная нумерация авансовых и других видов счетов (с префиксом А или дробью)

СПРАВКА! Теоретически такое нумерование возможно, и не влечет за собой нарушения налогового кодекса. Но при этом стоит знать, что и налоговая инспекция и Минфин настоятельно рекомендуют вести исключительно сплошную нумерацию в хронологическом порядке.

Она упрощает задачу проверяющим органам, упрощает идентификацию документа и значительно снижает возможность возникновения разного рода ошибок.

Как изменить нумерацию в случаях, если счета составляются в разных отделах компании? Следует применить систему порядковой нумерации с добавлением через дробь “/” цифрового индекса, соответствующего данному подразделению.

При составлении счетов разных видов (авансовых, корректировочных…) вместо цифр можно использовать буквы, например, к номеру авансового счета добавить А либо АВ (либо любые другие, помогающие быстрой идентификации документа – в данном случае четких указаний либо ограничений не существует, и организация может устанавливать свои варианты индексов.

Правда, при заполнении документов в электронном виде всегда используется префикс А). При этом сам порядковый номер счета все также должен соответствовать сплошной хронологической нумерации.

Правильную нумерацию счета-фактуры можно увидеть на фото:

Ответственность за отражение некорректной информации

Подобное заполнение документа не влечет за собой штрафов и не аннулирует его юридической значимости, а значит и не несет за собой проблем для заполнившего его продавца. Что касается стороны покупателя, то на него такой счет также практически не повлияет.

Присутствующих в документе платежных данных и реквизитов обоих сторон более чем достаточно для точной идентификации и продавца и покупателя, а редкие случаи, когда налоговая выставляла претензии насчет такой нумерации, всегда решались через суд в положительную сторону.

Более того, согласно постановлению ФАС Центрального округа, даже полное отсутствие номера на счете-фактуре не должно делать его недействительным. Таким образом, некорректный номер никак не скажется на праве покупателя на вычет.

Нумерация счетов-фактур – это важный момент в их заполнении, ведь правильное ведение нумерации значительно облегчит как внутреннюю регистрацию этого документа, так и упростит задачу проверяющим органам (больше о том, что нужно делать после того, как получили счет-фактуру на аванс от поставщика и каковы правила регистрации АСФ, читайте тут).

При этом четких указаний о том, как именно должны выглядеть номера, проставляемые на счетах, не существует. Единственным правилом, которому стоит следовать, является сохранение хронологического порядка номеров в течение налогового периода, а также нумерация всех видов счетов в согласии с этим порядком.

ВНИМАНИЕ! Согласно НК России ответственности за ошибки при нумеровании счетов-фактур не существует.

Закон не определяет меры наказания, если пропущен номер в счете.Что же касается отдельной нумерации, то тут следует использовать индексы в виде букв и цифр, как и было рассказано выше.

Авансовая счет-фактура – распространенный бухгалтерский документ, который служит для предварительной оплаты готовящихся к поставке товаров или услуг

Авансовая счёт-фактура — распространённый бухгалтерский документ, который служит для предварительной оплаты готовящихся к поставке товаров или услуг, которые будут оказаны в краткосрочной перспективе.

Авансовые счета фактуры в книге покупок

https://www.youtube.com/watch?v=1aegOe5f0Ek\u0026pp=ygVi0J3Rg9C80LXRgNCw0YbQuNGPINGB0YfQtdGC0L7Qsi3RhNCw0LrRgtGD0YAg0L3QsCDQsNCy0LDQvdGBIC0g0K7RgNC40LTQuNGH0LXRgdC60LDRjyDQv9C-0LzQvtGJ0Yw%3D

Авансовые счета фактуры от поставщиков

Выставление авансовых счетов фактур

Вычет по авансовым счетам фактурам

Заполнение авансовых счетов фактур

Как выставить авансовый счёт фактуру

Как проводить авансовые счета фактуры

Сравнительно недавно отечественные покупатели получили возможность проводить регистрацию авансовых счёт-фактур в книге покупок, которые получены от продавцов по факту перечисленных авансов. Благодаря такой практике значительно упрощается процесс предъявления к вычету НДС. Продавцы, в свою очередь, фиксируют выписанные документы в книге продаж.

Если фиксируется отгрузка товара, а также оказание услуг или выполнение работ на основании авансовой счёт-фактуры и предоплаты по ней, продавцы регистрируют документ в книге покупок. При безденежной форме оплаты поступают аналогичным образом.

При этом счета-фактуры, которые поступают на основании безденежных авансов, не подлежат регистрации в книге покупок.

Со стороны чиновников поступило разрешение на использование авансовых счёт-фактур для выполнения работ, оказания услуг и поставки товаров, а также передачи прав на имущество с целью использования в не облагаемых и облагаемых НДС операциях. Регистрацию в книге покупок таких документов требуется проводить на всю сумму, которая указана в счет-фактуре.

Выставление авансовых счетов фактур

Многих интересует вопрос, в каких случаях предусмотрено выставление счет-фактуры на аванс. Основанием для формирования документа считается любой факт предоплаты за услуги, работы или товары, которые облагаются НДС. Но их общего правила существуют три исключения:

1. Аванс перечисляют за поставку товаров, которые включены в специальный перечень Правительства РФ, как товары длительного цикла производства.
2. Авансы, которые относятся в категорию экспортных отгрузок.
3. Аванс поступает в пользу компании, которую освободили от обязанностей плательщика налогов. Освобождение получают компании, по деятельности которых три месяца подряд фиксируется выручка, не превышающая 2 млн рублей.

Вычет по авансовым счетам фактурам

Вычет НДС на основании выданных авансов представляется возможным только в случае единовременного выполнения условий, которые прописаны в ст. 172 п. 9 и ст. 171 НК РФ, а именно:

Авансовый платёж отправляется в счёт готовящихся поставок товара, передачи прав, оказания услуг и выполнения работ, которые засчитываются в категорию операций, формирующих базу для начисления НДС.

Все предоплаты, которые относятся к категории операций, не облагаемых НДС, не подлежат регистрации в книге покупок, несмотря на выписанные авансовые счета-фактуры.

В описанной ситуации вычет оформляться не будет.

Принцип заполнения документа аналогичен оформлению стандартного счета на отгрузку. Статья 169 налогового кодекса затрагивает все обязательные для внесения реквизиты, подробнее о которых говориться в пункте 5.1. В частности, обязательному заполнению подлежат:

Дата выписки и порядковый номер документа. Последний реквизит проставляется с соблюдением принципа хронологии вместе с другими документами, которые выписываются по факту отгрузки.

Налоговые номера покупателя и продавца.

Дата и номер платёжного документа. В этом случае имеется в виду платёжка, которая послужила основанием для получения авансового платежа. При не денежной форме расчёта в описываемой строке ставится прочерк.

Код валюты (название), в которой перечислен авансовый платёж.

Как выставить авансовый счёт фактуру

В момент фиксации факта оплаты от покупателя продавец обязан оформить надлежащим образом и передать контрагенту документ в виде авансовой счёт фактуры на основании поступивших средств.

Именно такая норма прописана в третьем пункте 168 статьи НК РФ. На основании проведенного в книге покупок документа покупатель получает право занести соответствующую сумму в группу НДС, подлежащего к вычету. Упомянутое право предоставляется пунктом 12 статьи 171 НК РФ.

Как проводить авансовые счета фактуры

Подлежащий проведению документ подписывается главным бухгалтером и руководителем предприятия по аналогии с другими налоговыми документами. При отсутствии руководителя или главбуха подписи ставятся лицами, уполномоченными соответствующими приказами или доверенностями.

Заполнение бумажной формы разрешается частично от руки либо полностью на компьютере. В современной бухгалтерии разрешается использование типографских и компьютерных бланков, на которых могут проставляться соответствующие данные.

Совет от Сравни.ру: В последнее время авансовая счёт-фактура стала важным документом, влияющим на финансовый результат в налоговом учете предприятия. По этой причине бухгалтерам и другим работникам финансовых департаментов рекомендуется проявлять предельно высокое внимание и сосредоточенность при работе со счёт-фактурами, выписанными на поступившие авансы.

Правила заполнения счет-фактуры на аванс — Оператор фискальных данных Первый ОФД

Любая компания, реализующая товары и продукцию, знает, что если заказчик дает аванс за будущие поставки, продавец обязан оформить счет-фактуру. Эту норму регулирует 3 пункт статьи 168 НК РФ. Мы расскажем, как заполнить такой документ.

Счет-фактура практически не отличается от того, что предоставляется покупателю при отгрузке товара или оказании услуг. Достаточно подробно нюансы заполнения документа изложены в ПП РФ № 1137 от 26 декабря 2011 года.

В самом начале счета-фактуры нужно указать его номер и дату. Делается это в порядке хронологии. Особых законодательных норм для нумерации счетов в законодательстве не предусмотрено, поэтому вы легко сможете вести собственную нумерацию не только с числами, но и с буквами. Такой способ позволит легче категоризировать счета.

Однако законодательство РФ ограничивает сроки предоставления счетов-фактур 5 днями с момента получения аванса. Праздничные и выходные дни не считаются.

Затем в строках 3 и 4 не нужно указывать названия грузоотправителя и получателя и их юридические адреса.

Обязательно нужно указать номер и дату кассового чека или другого фискального документа, на основании которого производилась оплата.

Если аванс был получен частями, то нужно будет указать номера всех платежно-расчетных документов. Разумеется, если вы укладываетесь в пятидневный срок.

Случается так, что расчет происходит не в денежной, а, например, в вексельной форме. В таком случае в этой графе не нужно ничего указывать, а просто поставить прочерк.

Данные в таблице

В первой графе нужно прописать полное название продукции или услуг, за которые получен аванс. Данное требование указано законодателем, поэтому не стоит писать общих фраз.

Минфин РФ рекомендует воспользоваться наименованием, которое является предметом договора. Если подобных наименований слишком много, то можно написать общие категории товаров или услуг. В этой графе также можно указать реквизиты договора.

Например, предоплата за кондитерские изделия по договору № 95 от 15 ноября 2017 года. Если вы не только поставляете товары, но и оказываете определенные услуги, такие как монтаж, то это также нужно отразить.

Например, написать: предоплата за поставку, доставку и установку климатического оборудования № 37 от 25 мая 2018 года.

Если авансируемые товары или услуги облагаются разными ставками НДС, то в счет-фактуре нужно указать ставки и суммы налогов для каждой строки. Графы с 1а – 6 не заполняются, что указано в статье 169 НК РФ.

В 7 графе указывается расчетная ставка, в 8 – сумма НДС с полученных средств, в 9 – вписывается аванс.

Аспекты документооборота

Счет-фактура на аванс составляется в нескольких экземплярах. Один из них продавец оставляет у себя, второй отдает заказчику. Каждый документ вписывается в книгу продаж у покупателя и в книге покупок у продавца.

Важно помнить, что поставщик переводит НДС от аванса в бюджет, а покупатель вправе предъявить его к вычету.

В момент предоставления продукции или работ покупателю счет-фактуру нужно зарегистрировать еще один раз. Однако теперь все наоборот – покупатель должен внести отметку в книгу продаж, а поставщик в книгу покупок.

Спорные точки зрения

Мнения Минфина РФ и ФНС РФ расходятся насчет случаев, когда счет-фактуру можно не оформлять. Первое ведомство указывает, что если поставка товаров и услуг произошла ранее 5 дневного срока, то можно обойтись без документа. ФНС РФ возражает, указывая, что счет-фактура требуется всегда.

Счет-фактура на аванс может не предоставляться при экспорте продукции по нулевой ставке. Это регламентирует статья 154 НК РФ. В ней указано, что аванс, полученный в пользу предстоящих поставок, которые не облагаются налоговой ставкой, не входит в налоговую базу.

Все, что нужно знать об ошибках в нумерации счетов-фактур

«НДС: проблемы и решения», 2013, N 7

В соответствии с п. 1 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм НДС к вычету.

Налоговые органы используют любые ошибки в оформлении счета-фактуры, чтобы отказать налогоплательщику в возмещении суммы НДС из бюджета. В том числе речь идет об ошибках, связанных с нумерацией счетов-фактур.

В статье рассмотрим, на какие моменты следует обращать внимание при нумерации счетов-фактур, чтобы свести к минимуму претензии налоговиков при проведении проверок, и какие возражения стоит выдвигать налогоплательщику для обоснования своей правоты в спорах с налоговым органом.

Правила заполнения счета-фактуры изложены в ст. 169 НК РФ и разд. II Приложения 1 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (далее — Постановление N 1137).

Оговоримся, что ряд указанных в статье судебных решений относится к периоду до вступления в силу Постановления N 1137. Однако полагаем, что выдержки из указанных судебных решений актуальны и в отношении новых правил оформления счетов-фактур.

Если у счета-фактуры отсутствует порядковый номер… Согласно пп. 1 п. 5 ст. 169 НК РФ обязательным реквизитом счета-фактуры является порядковый номер. В случае его отсутствия налоговики могут отказать организации в праве на вычет НДС, сославшись на ст. 169 НК РФ. Вместе с тем в силу п. 2 ст.

169 НК РФ ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в вычете НДС.

В спорах при отказе налоговиков в возмещении НДС в связи с отсутствием порядкового номера у счета-фактуры подавляющее большинство судебных решений выносится в пользу налогоплательщиков. Например, в Постановлении ФАС МО от 10.08.

2011 N А41-41420/09 суд указал: поскольку налогоплательщик представил полный пакет документов, допущенные при заполнении счетов-фактур недочеты (в том числе отсутствие порядковых номеров) не относятся к существенным нарушениям и не являются основанием для отказа в вычете.