Бизнес услуг основан на предоставлении услуг клиентам, которые заказывают получение этой услуги в компании или у конкретного человека. Очень часто происходит так, что заказывая услугу, клиенты не приходят в заказанное ими время и компания теряет прибыль. Поэтому в этой статье мы рассмотрим, как бороться с такой ситуацией и почему так важно работать с предоплатой.

Предоплата — это частичная или полная оплата за услуги и товары. Предоплата нужна не только компаниям, оказывающим услуги, но и самим клиентам.

Сегодня каждый клиент ценит свое время и деньги, следовательно, посещая салон красоты, он хочет, чтобы забронированное им время не было отдано другому клиенту.

Поэтому, внося предоплату за услуги, клиент сам себя защищает от возможных форс-мажорных обстоятельств.

Компания, оказывающая услуги, с помощью предоплаты минимизирует возможный риск остаться без получения прибыли.

В товарном бизнесе все намного проще, клиент отдает деньги и получает товар.

Что касается услуг, то здесь все немного сложнее. Клиентам психологически сложно отдать предоплату за продукт, который они пока не получили. А предпринимателю, оказывающему услуги, так же рискованно выполнять работу, которая может оказаться неоплаченной. Рискуют обе стороны.

Например, фотограф или видеограф может отснять весь свадебный день, а невесте просто не понравятся фотографии, и она не оплатит их. Получается, что фотограф работал бесплатно, так как фотографии невеста в любом случае получит в электронном варианте. Сама же невеста рискует, заказывая услуги фотографа на свадьбу, не получить фотографии по какой-то причине или получить некачественные снимки.

Поэтому, отвечая на вопрос, зачем нужна предоплата, следует заметить, что предоплата уменьшает риски обеих сторон.

Если заглянуть в законодательство, то предоплата определяется как вид обязательств, связанный с куплей-продажей товара или услуги. Предоплата — это получение исполнителем заранее оговоренной суммы за услуги, которые он будет выполнять.

• Виды предоплаты
• — Полная предоплата предполагает оплату полной стоимости договора.
• — Частичная предоплата — это аванс, внесение заранее оговоренной суммы за товары или услуги.
• — Револьверная предоплата — по сути, это — постоянная оплата, которая происходит в тех случаях, когда поставка товара или услуг происходят регулярно на протяжении длительного времени

Если компания заключает с клиентом договор, то в договоре важно оговаривать возврат денежных средств в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения условий договора. Неисполнение обязательств с обеих сторон приводит к возврату предоплаты.

Вообще, договорные отношения всегда должны регулироваться письменным договором, чтобы не попадать в ситуации, которые требуют судебных разбирательств.

Но многие начинающие предприниматели, которые только-только начинают оказывать услуги, задаются вопросом, как работать без предоплаты, и имею ли я право брать предоплату?

Как работать без предоплаты

Работая без предоплаты, предприниматель должен четко взвесить все свои риски. На примере фотобизнеса, фотограф, оказывающий услуги без договора и предоплаты, должен понимать, что он несет риск не получить полную оплату за проделанную работу. Он несет риск использовать свою дорогостоящую технику и не заработать.

То есть техника, на которой работает фотограф, может выйти из строя, а у него просто не будет средств, чтобы отремонтировать довольно дорогую фототехнику. Потому что он работает бесплатно.

Если предпринимателя устраивают эти риски, то он может продолжать работать без предоплаты. В таком случае стоит искать плюсы и выгоды для себя в подобном сотрудничестве. То есть, фотограф должен выстраивать такое позиционирование, чтобы его клиенты не боялись с ним работать.

Они должны понимать, что ничем не рискуют и оплачивают работу после того, как получают готовый продукт — фотографии. В любом случае, даже если работа фотографа останется неоплаченной, то фотографии войдут в портфолио фотографа и помогут привлечь новых клиентов.

Каждый предприниматель должен ценить свое время, деньги и ресурсы, которые он затрачивает, выполняя работу. Поэтому предоплата — это некая гарантия добросовестного сотрудничества, ведь, заказывая услуги, бронируя столик в ресторане или время на маникюр, клиент просто может не прийти и компания упустит прибыль.

Получите план по созданию онлайн-бизнеса с доходностью 200-500 тысяч рублей за 120 дней. Записывайтесь на открытый онлайн-мастер-класс!

__________________________________________________________________________________

Предоплата и отгрузка товаров в счет аванса

Главная страница » 1С Бухгалтерия » КАССА » Онлайн касса » Предоплата и отгрузка товаров в счет аванса

Организация осуществляет торговые операции с контрагентом. По условиям договора контрагент вносит полный аванс за товары. Отгрузка товаров производится после оплаты.

09 августа получен аванс в кассу организации в сумме 12 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).

10 августа произведена отгрузка товаров на сумму 12 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).

Аванс от покупателя:

Отгрузка товаров:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Оцените публикацию

Загрузка…

Назад к статье

• 14.03.2018Обработка Управление фискальным устройством

Аванс в валюте при предоплате от покупателя

Консультация эксперта

Договор, стоимость которого выражена в иностранной валюте, может предусматривать оплату непосредственно в иностранной валюте или же оплату в рублях по курсу.

Авансы, полученные в иностранной валюте, а также авансы, полученные в рублях по договорам в условных единицах, для отражения в учёте пересчитываются в рубли и впоследствии не переоцениваются.

Подробнее об этом рассказывает эксперт «Что делать Консалт».

Аванс от покупателя в бухгалтерском учёте

Согласно п.1 ст. 140 Гражданского кодекса РФ и п. 1 ст. 317 Гражданского кодекса РФ денежные обязательства должны быть выражены в рублях. При этом в денежном обязательстве может быть предусмотрено, что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определённой в иностранной валюте или в условных денежных единицах.

Полученные авансы не признаются доходами и учитываются как кредиторская задолженность (п. 3 ПБУ 9/99 «Доходы организации»).

В бухгалтерском учёте поступление аванса в иностранной валюте отражается записью в валюте платежа и одновременно в рублях по курсу Банка России, действующему на дату получения средств на счёт ( ).

А при получении аванса в рублях по договору в условных единицах запись делается на фактически поступившую сумму в рублях (п. 9 ПБУ 3/2006).

• На дату получения предоплаты:
• Дебет 51 (52, если оплата от иностранной компании поступает на валютный счёт)
• Кредит 62 (76)
• На дату получения аванса (предоплаты) необходимо начислить НДС с суммы полученного аванса:
• Дебет 62-НДС (76-НДС)
• Кредит 68-НДС

Пересчёт стоимости, в том числе средств в расчётах, выраженной в иностранной валюте, в рубли должен производиться на дату совершения операции в иностранной валюте, а также на отчётную дату. Исключение предусмотрено только для средств, полученных и выданных авансов, предварительной оплаты, задатков (п. 7 ПБУ 3/2006).

Перечислив предоплату, покупатель выполнил свои обязательства по сделке.

Поскольку его дебиторская задолженность в этой части в дальнейшем не подлежит изменению, то при отгрузке обязательства покупателя продавцом не пересчитываются (п. 9 ПБУ 3/2006)).

То есть сумма аванса в рублевом эквиваленте отражается в учёте и продавца и покупателя в размере, определённом на дату осуществления авансового платежа (п. 10 ПБУ 3/2006).

Выручка от реализации товара (оказания услуг, выполнения работ) признаётся организацией доходом от обычных видов деятельности в сумме, исчисленной по курсу на день получения полного аванса. Указанные доходы признаются на дату подписания акта приёмки-сдачи оказанных услуг (реализации товаров) (п. 5, 6 ПБУ 9/99).

1. При признании в бухгалтерском учёте суммы выручки:
2. Дебет 62
3. Кредит 90-1
4. Начислен НДС со стоимости реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг):
5. Дебет 90-3
6. Кредит 68-НДС
7. Принят к вычету НДС с суммы полученного аванса:
8. Дебет 68-НДС
9. Кредит 62-НДС (76-НДС)

Аванс от покупателя в налоговом учёте

В целях налогообложения прибыли поступившие авансы в доходах не учитывают, независимо от того, в какой валюте они получены (подп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Курсовые разницы по кредиторской задолженности (в частности, при стопроцентной предоплате), не возникают, так как авансы, полученные от покупателей в валюте, а также авансы, полученные в рублях по договорам в условных единицах, в налоговом учёте не переоценивают (п. 8 ст. 271 НК РФ).

В случае, если цена реализуемого товара (работ, услуг), имущественных прав выражена в валюте иностранного государства, сумма выручки от реализации пересчитывается в рубли на дату реализации (ст. 316 НК РФ).

При получении аванса налогоплательщиком, определяющим доходы и расходы по методу начисления, сумма выручки от реализации в части, приходящейся на аванс, определяется по официальному курсу, установленному Банком России на дату получения аванса.

В налоговом учёте при применении метода начисления сумма полученной предоплаты не включается в состав доходов организации на основании подп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ.

Выручка от реализации услуг признаётся доходом от реализации на дату подписания акта оказания услуг.

Сумма выручки определяется в рублевой оценке по курсу евро, установленному на дату получения предоплаты, поэтому при стопроцентной предоплате курсовых разниц у организации не возникает (п. 3, п. 8 ст. 271 НК РФ).

Таким образом, в рассматриваемом случае выручка от оказания услуг будет составлять сумму выручки по договору (за вычетом НДС), пересчитанную на дату получения предоплаты. При заполнении декларации по налогу на прибыль эта сумма отражается по строке 010 «Выручка от реализации – всего» приложения 1 к листу 02 ( ).

НДС

Плательщикам НДС в общем случае придётся рассчитать этот показатель с аванса независимо от того, получен он в иностранной валюте или в рублях.

Согласно п. 1 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из дат: день отгрузки товаров (работ, услуг) или день их оплаты (частичной оплаты).

При определении налоговой базы на день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) в счёт ранее поступившей полной предоплаты в рублях налоговую базу следует определять исходя из полученной полной предоплаты в рублях без перерасчёта по курсу Банка России на дату отгрузки (Письмо ФНС России от 21.07.2015 № ЕД-4-3/12813).

Если аванс получен в иностранной валюте, НДС к начислению и последующему вычету определяется следующим образом:

• сумма полученного аванса пересчитывается в рублях по курсу Банка России, действующему на дату поступления платежа (п. 3 ст. 153 НК РФ, подп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ

Аванс или предоплата: в чем разница и как правильно указывать в договоре

Умный потребитель

/ 21 марта 11:05

Между авансом и предоплатой многие ставят знак равенства. Однако есть мнение, что это разные понятия. Разбираемся, отличается ли предварительная оплата от авансирования.

Юристы спорят о разнице между предоплатой и авансом

В юридической науке к предоплате и авансу есть два подхода. Часть специалистов ставят между ними знак равенства, другие соотносят эти понятия как общее и частное. По их мнению, помимо аванса, формой предварительной оплаты может быть и задаток.

Однако это неверно, поскольку у аванса нет обеспечительной функции, которая есть у задатка.

Более правильный подход — определять авансирование как форму предварительного платежа, которая идет в счет исполнения обязательства. С учетом такого определения выходит, что предварительная оплата — это вариант оплаты товаров, работ или услуг до их получения.

Еще аванс и предварительную оплату пытаются различать так: аванс называют конкретной передаваемой суммой, а предварительную оплату — определением формы расчетов. Однако в этом случае уместно говорить об омониме, потому что предоплатой можно назвать и конкретную сумму денег.

Также в качестве различия ряд юристов указывают, что предоплату применяют к отношениям купли-продажи, а аванс — к подряду в силу текста норм Гражданского кодекса. Однако наличие упоминания не означает, что к купле-продаже нельзя применять аванс, а к подряду — предварительную оплату. Такая аргументация — пример крючкотворства.

Планируете крупную покупку, но не хватает собственных денег?

Если вам нужно взять кредит на развитие бизнеса, покупку квартиры, авто или просто на личные цели, то вы всегда найдете выгодное решение в Совкомбанке. Мы выдаем кредиты до 5 млн рублей на срок до 5 лет, а комфортный ежемесячный платеж вы можете рассчитать на нашем кредитном калькуляторе.

На уровне Верховного Суда Российской Федерации нет ответа на вопрос, есть ли разница между авансом и предоплатой. Конституционный суд в своем Определении от 30.09.2004 N 318-О поставил знак равенства между этими понятиями. Аналогичный подход у Арбитражного суда Московской области в постановлении от 25 января 2021 года по делу N А40-285542/2019.

Договор разовой поставки товара

Риски

Если не согласовано наименование товара, у контрагента будет повод заявить о незаключенности договора (п. 3 ст. 455, п. 1 ст. 432 ГК РФ).

Может быть спор о том, что передали не тот товар.

Рекомендации

Подробно опишите основные характеристики (название, вид, модель, марку, серийный номер и т.п.). Лучше переписать их из документов изготовителя (техпаспорта, инструкции).

2. Сколько поставляете

Риски

Если не согласовано количество товара, у контрагента будет повод заявить о незаключенности договора (п. 2 ст. 465, п. 1 ст. 432 ГК РФ).

Могут возникнуть споры о том, что вы отгрузили меньше (больше), чем оплачено, или о том, кто и за чей счет везет недостающий товар или забирает лишний.

Рекомендации

Даже если одна штука, так и укажите. Если точное количество сразу не знаете, напишите, как будете определять: считать по формуле, согласовывать по заявкам покупателя в приложениях и т.п. (п. 1 ст. 465 ГК РФ).

Примечание:
Если сведения о товаре не в договоре, а в спецификации, накладных, прайс-листах, заявках и др., не забудьте подписать эти документы с покупателем и сделать их приложением к договору. Иначе есть риск незаключенности договора. 

3. Срок поставки

Риски

Если не согласовать срок, будете поставлять товар в течение семи дней после требования покупателя (п. 2 ст. 314 ГК РФ).

Рекомендации

Определите срок по правилам ст. 190 ГК РФ. Удобная формулировка — срок поставки в течение определенного периода (дней, недель и т.п.) после получения предоплаты.

Хуже, если срок в виде календарной даты, вы привязаны к ней и не можете поставить товар раньше. Если нужна возможность досрочной поставки, напишите в договоре (ст. 457 ГК РФ).

4. Цена товара

Риски

При несогласовании цены ее придется определять по ценам для аналогичных товаров (п. 1 ст. 485, п. 3 ст. 424 ГК РФ). Также возможны споры по количеству товара, если оно определялось от цены.

Запланированный доход может уменьшиться из-за того, что пришлось исключить из цены НДС. По умолчанию налог входит в нее (см. Позицию ВАС РФ).

Рекомендации

Укажите цену за единицу товара и общую стоимость, если она известна сразу или количество товара определяете от цены — поставка на сумму такую-то.

Если цена в протоколе, дополнительном соглашении, прайс-листе и т.п., сделайте их приложением к договору.

Если вы плательщик НДС, укажите ставку НДС и сумму налога отдельно от цены. Также пропишите все, что еще не входит в цену (транспортные расходы, упаковка, разгрузка, сборка и т.п.).

5. Предоплата (срок, санкции)

Риски

Если не установить в договоре, возможен спор о порядке оплаты. По умолчанию покупатель может заплатить до или после передачи товара (ст. 516, п. 1 ст. 486 ГК РФ).

Сложно будет определить момент, с которого считать неустойку при задержке оплаты.

Рекомендации

Прямо укажите, что берете 100%-ную предоплату, установите срок платежа (ст. 487 ГК РФ).

Включите условие о неустойке за просрочку оплаты по договору. По ее взысканию с предоплаты вопрос спорный, но на всякий случай лучше это предусмотреть. Вы точно сможете ее требовать, если поставите товар по окончании срока аванса. Но и до передачи товара есть шанс (см. Позицию АС округов).

6. Доставка/самовывоз

Риски

Если не урегулировать вопрос, вы доставляете товар сами, все расходы по доставке — на вас (ст. ст. 510, 309.2 ГК РФ).

Рекомендации

Имеет смысл регламентировать порядок в договоре, если у вас самовывоз (выборка). Прямо укажите, что покупатель забирает товар сам. Определите место и срок выборки (п. 2 ст. 510, ст. 515 ГК РФ).

При доставке ее условия вы определяете сами, но стоит оговорить следующее: куда везти товар; что вы точно не делаете — например, не разгружаете товар; какие расходы вы не берете на себя, например, часть расходов по транспортировке. О расходах можно написать в условии о цене (что в нее не входит).

7. Приемка товара

• Риски
• Если не установить нужный вам порядок, меньше возможностей нивелировать претензии покупателя по поводу товара, если он нарушит процедуру приемки.
• Рекомендации

Если для вашего товара нет обязательных процедур, установите свой порядок в договоре (ст. 513 ГК РФ).

Напишите, когда и как покупатель должен вас известить, если нашел недостатки или другие проблемы с товаром. Пропишите, что должен быть двусторонний акт о недостатках. В идеале — сделайте форму акта и приложите к договору. Предусмотрите порядок экспертизы и кто ее оплачивает.

Договор разовой поставки со 100%-ной предоплатой: что обязательно проверить покупателю

1. Что покупаете

Риски

Если не согласовано наименование товара, у контрагента будет повод заявить о незаключенности договора (п. 3 ст. 455, п. 1 ст. 432 ГК РФ).

1. Могут возникнуть споры о том, что получен не тот товар, который хотели, или что невозможно идентифицировать оборудование (при гарантийном обслуживании).
2. Рекомендации
3. Лучше, если указано по принципу «чем больше, тем лучше» — не только название, но и модель, серийный номер, год изготовления, другие характеристики.

2. Сколько покупаете

Риски

Если не согласовано количество товара, у контрагента будет повод заявить о незаключенности договора (п. 2 ст. 465, п. 1 ст. 432 ГК РФ).

Может возникнуть спор о том, что вам отгрузили меньше (больше), чем оплачено, или о том, кто и за чей счет везет недостающий товар или забирает лишний.

Рекомендации

Даже если одна штука — так и укажите. Если точное количество сразу не знаете, напишите, как будете определять: считать по формуле, согласовывать по заявкам покупателя в приложениях и т.п. (п. 1 ст. 465 ГК РФ).

Примечание:
Если сведения о товаре указаны не в договоре, а в спецификации, накладных, прайс-листах, заявках и др., не забудьте подписать эти документы с поставщиком и сделать приложением к договору. Иначе есть риск незаключенности договора. 

3. Комплектность

Риски

Если не конкретизировать свои требования, есть риск, что получите не ту комплектацию, на которую рассчитывали, не сможете использовать товар.

Также вы не сможете отказаться от товара и получить назад деньги, если вам не передадут заказанные комплектующие. Поставщик будет руководствоваться обычными правилами (ст. 478 ГК РФ).

Рекомендации

Избегайте общей фразы «в полной комплектации». Надежнее перечислить все комплектующие, которые вас интересуют, в договоре или приложении к нему (спецификации и др.) или переписать данные из каталога, прайса поставщика.

4. Гарантия качества

Риски

Если гарантия не установлена, то, чтобы обратиться к поставщику по поводу недостатка, придется собирать доказательства, что он возник не по вашей вине и до передачи вам (п. 1 ст. 476 ГК РФ).

Рекомендации

Хорошо, если в договоре так и указано, что поставщик предоставляет гарантию качества, и указан гарантийный срок (п. 1 ст. 470 ГК РФ). Если сможете договориться, лучше считать этот срок от момента ввода оборудования в эксплуатацию (то есть момента, когда вы начали его использовать).

По умолчанию гарантия распространяется на все комплектующие. Вам это выгодно, поэтому просто ничего не пишите об этом (п. 3 ст. 470 ГК РФ).

Если в договоре нет сроков замены или ремонта товара, имеет смысл предлагать указывать его, если только он будет короче семи дней. Такой срок по закону для большинства требований (п. 2 ст. 314 ГК РФ).

5. Проценты на предоплату

• Риски
• Если не указать их, не получите свою выгоду за период, пока поставщик пользуется предоплатой до передачи товара.
• Рекомендации

Укажите, что поставщик будет уплачивать вам проценты на сумму предоплаты со дня ее получения и до передачи товара.

Не забудьте согласовать размер процентов, иначе будете считать их по ключевой ставке Банка России, а это меньше (п. 4 ст. 487 ГК РФ).

6. Срок поставки

Риски

Если срок не указан, будет привязка к сроку по закону — семь дней после вашего требования (п. 2 ст. 314 ГК РФ).

Если нет срока поставки при самовывозе, забрать товар надо в разумный срок после уведомления поставщика (п. 2 ст. 510 ГК РФ). Такая неопределенность может привести к просрочке ваших обязанностей либо к неконтролируемой задержке поставки.

Не сможете отказаться от товара даже при незначительной просрочке, если поставка нужна была строго к определенному сроку.

Рекомендации

Проверьте, чтобы срок был определен по правилам ст. 190 ГК РФ. Лучше в виде даты или периода времени, можно с момента аванса (п. 1 ст. 314 ГК РФ).

При самовывозе включите срок выборки товара либо, как минимум, срок для уведомления вас о готовности товара (п. 2 ст. 510 ГК РФ).

Также определитесь, насколько критичен для вас указанный срок. Если раньше срока товар не нужен, проверьте, чтобы у поставщика не было права на досрочную поставку. Если он не нужен и позже срока, напишите, что в случае задержки утратите интерес к товару (п. 2 ст. 457 ГК РФ).

7. Доставка/самовывоз

Риски

Если не урегулировать вопрос, могут быть споры о порядке передачи. Можете понести лишние расходы.

Рекомендации

Проверьте, доставляет товар поставщик или у вас самовывоз, верный ли указан адрес для доставки или адрес и срок для самовывоза (выборки).

Посмотрите здесь и в условиях о цене, кто несет транспортные и другие расходы по доставке, не переложены ли они на вас. Неудачная формулировка, если указано, что они не входят в цену. Если расходы лежат на вас, попробуйте согласовать конкретную стоимость в договоре или ограничить их размер.

8. Неустойка

Риски

Без условия о неустойке компенсировать потери вы сможете только через убытки. Но это менее выгодно. Размер убытков нужно доказать.

Рекомендации

Установите неустойку за просрочку поставки, поставку с недостатками, без документов, не со всеми комплектующими (ст. 330 ГК РФ). Удобно сделать это в виде пени — процента от цены товара за каждый день просрочки. Как правило, пишут 0,1%. Не соглашайтесь на размер по ключевой ставке — это меньше.

Неудачный вариант — ограничить пени максимальной суммой. Суд может снизить слишком большую неустойку по требованию контрагента (ст. 333 ГК РФ). Но вероятность получить требуемое, если неустойка не будет ограничена, выше. Либо сделайте аналогичное ограничение и для неустойки с вас.

Проверьте, нет ли неустойки за просрочку предоплаты. Она может скрываться в общей фразе о том, что неустойка взимается за все виды просрочки исполнения покупателем денежных обязательств.

Читайте еще:

• • Договор поставки партиями: как проверить