Вот и пришел наш час, коллеги, для того, чтобы не только задуматься, но и уже начать самостоятельно рассчитывать и уплачивать авансовый платеж по налогу на доходы физических лиц за 2020 год, в виду отмены декларации 4-НДФЛ и изменений в НК РФ:

Индивидуальные предприниматели (по суммам доходов от осуществления предпринимательской деятельности), нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой (тоже по суммам доходов от такой деятельности) обязаны были представлять в налоговый орган декларацию по форме 4-НДФЛ с указанием суммы предполагаемого дохода от такой деятельности. С 1 января 2020 года обязанность по представлению такой декларации отменена. Вместо этого названные налогоплательщики должны будут по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев исчислять сумму авансовых платежей, исходя из ставки налога, фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей. Теперь налогоплательщики должны самостоятельно рассчитать сумму к уплате по завершении каждого отчетного периода (квартал, полугодие, 9 месяцев). Денежные средства должны перечисляться в бюджет не позднее 25 числа следующего месяца за отчетным периодом, иначе за несвоевременное перечисление авансов инспекция вправе взыскать пени. По итогам налогового периода вышеуказанные лица по-прежнему не позднее 30 апреля следующего года должны будут представить декларацию по форме 3-НДФЛ, и в срок, не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, обязаны уплатить сумму налога, рассчитанную за налоговый период по сведениям этой декларации, с учетом уже внесенных авансовых платежей.

В данной публикации я постараюсь подробно осветить этот насущный вопрос.

Итак, первое, с чего надо было начать — это с того, откуда брать сумму авансового платежа. Я надеюсь, что все коллеги добросовестно, с начала года, начали заполнять книгу учета дохода и расхода адвоката, усердно, и не ленясь, внося все необходимые сведения в колонки «доходы» и «расходы».

Разница между доходом и расходом будет нашей налоговой базой для исчисления суммы авансового платежа. У меня она составляет 7329,56 рублей. Это будет налоговая база с учетом профессионального налогового вычета. Если у кого-то имеются еще стандартные вычеты, то рекомендую иметь их ввиду при расчете, для уменьшения суммы уплачиваемого авансового платежа по НДФЛ.

Лично я имею право на получение стандартного вычета, предусмотренного п.п. 4 ч.1 ст. 218 НК РФ, в сумме 1400 рублей за каждый месяц на первого ребенка.

Итого, налоговая база для исчисления авансового платежа составит (7329,56 рублей — 1400 рублей — 1400 рублей — 1400 рублей) 3129,56 рублей, а сам авансовый платеж за I квартал 2020 года у меня получается в размере 406 рублей 84 копейки, которая округляется до 407 рублей.

Если кто не хочет самостоятельно все считать, то для расчета сумм налогов рекомендую использовать программу «Декларация», которую можно совершенно бесплатно скачать с официального сайта ФНС РФ.

Вот как у меня в ней выглядит заполненная страница сумм доходов и расходов:

А так выглядит заполненная страница программы стандартного налогового вычета на 1-го ребенка:

Полученный результат мы можем посмотреть, кликнув на кнопку «Просмотр» в верхней части программы. Как мы видим, сумма авансового платежа мной была рассчитана верно (см. на 2-й странице декларации):

Но это еще не все. Надо же как-то уплатить этот авансовый платеж. Здесь нам на помощь придет сервис «Заполнение платежного поручения ИП, главы КФК или физического лица, занимающегося частной практикой» на официальном сайте ФНС РФ. У нас там должно открыться это окно:

Жмем кнопку «Далее» и продолжаем заполнять реквизиты плательщика.

КБК и все остальное у нас там должно выглядеть так:

Далее следуют данные плательщика:

Ну, а дальше можно уплатить авансовый платеж по налогу на доходы физических лиц за I квартал 2020 года любым доступным способом.

Я люблю оплачивать с помощью приложения Сбербанк-Онлайн на телефоне, с помощью QR-кода на сформированной квитанции.

Сформированная и оплаченная квитанции прикреплены мной к данной публикации и доступны тем, у кого есть PRO-аккаунт. Вот так можно, не выходя из дома, в период пандемии COVID-19 и введенных в связи с этим ограничений, спокойно уплатить авансовый платеж.

• Спасибо за внимание и желаю всем крепкого здоровья!
• Адвокат АП Белгородской области
• Журавлев Евгений Анатольевич.

Варианты и сроки уплаты авансов по налогу на прибыль

Организации, уплачивающие налог на прибыль, в течение года должны вносить в бюджет авансовые платежи. Законодатели предусмотрели несколько вариантов уплаты авансов.

В данной статье мы рассмотрим:

• Кто и с какой периодичностью рассчитывает и платит авансы по прибыли.
• Какие варианты можно выбрать, а какие налогоплательщику могут быть не доступны и почему.
• Как и когда произвести уплату авансовых платежей.

• Порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль может быть различен:
• 

Только квартальные авансы уплачивают

• Организации, доходы от реализации которых за предыдущие четыре квартала, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, не превысили в среднем 15 млн руб. за каждый квартал (п. 3 ст. 286 НК РФ).

  В 2020 году временно установлена предельная сумма средней выручки для уплаты ежеквартальных авансовых платежей — 25 млн. руб. за 4 подряд идущих квартала (п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.04.2020 N 121-ФЗ).

• Вновь созданные компании, выручка которых не превысила 5 млн руб. в месяц либо 15 млн руб. в квартал (п. 5 ст. 287 НК РФ).
• Лица, перечисленные в п. 3 ст. 286 НК РФ:
  • бюджетные учреждения (кроме театров, музеев, библиотек, концертных организаций);
  • автономные учреждения;
  • иностранные организации, работающие в РФ через постоянное представительство;
  • НКО, не имеющие дохода от реализации;
  • участники простых и инвестиционных товариществ в отношении доходов от участия в этих товариществах;
  • инвесторы соглашений о разделе продукции по доходам от реализации таких соглашений;
  • выгодоприобретатели по договорам доверительного управления.

Только ежемесячные авансовые платежи (по фактической прибыли) уплачивают

• Организации, перешедшие на уплату ежемесячных авансовых платежей, — если они подали уведомление о переходе на данную систему до 31 декабря предшествующего налогового периода (абз. 7 п. 2 ст. 286 НК РФ). Форма уведомления произвольная: она законодательно не утверждена.

В 2020 году действует временный порядок по налогу на прибыль — перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей по фактической прибыли можно не с 1 января, а в течение года (п. 2.

1 ст. 286 НК РФ). Сроки подачи уведомлений:

• за 4 месяца — до 8 мая 2020;
• за 5 месяцев и далее — до 20 числа месяца, на который приходится окончание отчетного периода, где применяется новый порядок.

Форма Уведомления об изменении порядка исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль организаций (КНД 1150103) утверждена Письмом ФНС РФ от 22.04.2020 N СД-4-3/6802@. В 1С Уведомление доступно из раздела Отчеты — Уведомления, сообщения и заявления — кнопка Создать — папка Взаиморасчеты с налоговой инспекцией.

Квартальные плюс ежемесячные авансы уплачивают

• Организации, которым пришлось перейти на данный вариант уплаты авансов в связи с превышением лимитов доходов:
  • 15 млн руб. в среднем за каждый из четырех предыдущих кварталов (п. 3 ст. 286 НК РФ);
  • 5 млн руб. в месяц либо 15 млн руб. в квартал —для вновь созданных организаций (п. 5 ст. 287 НК РФ.

Авансовые платежи по УСН: что нужно знать

Бизнесу

/ 21 марта 17:10

По итогам года предприниматели оплачивают накопившуюся налоговую обязанность. «Упрощенцы» уплачивают его частями по итогам кварталов. Рассказываем, что такое авансовый платеж на УСН и как его рассчитать.

https://www.youtube.com/watch?v=RHHqqkmgF9A\u0026pp=ygV40J_QtdGA0LXRhdC-0LQg0L3QsCDQtdC20LXQutCy0LDRgNGC0LDQu9GM0L3Ri9C1INCw0LLQsNC90YHQvtCy0YvQtSDQv9C70LDRgtC10LbQuCAtINCu0YDQuNC00LjRh9C10YHQutCw0Y8g0L_QvtC80L7RidGM

Конец квартала —  непростое время для бизнеса: подготовка отчетов, оплата налогов. В этом материале расскажем, как «упрощенцам» пройти этот период.

Юрлица до 25 марта отчитываются за предыдущий год, а до 25 апреля — за первые три месяца 2023 года. Чтобы все прошло гладко, следует знать, как рассчитать авансовый платеж по УСН «Доходы».

Авансовый платеж по УСН

Бизнесмены на УСН направляют в фискальные органы заполненную декларацию один раз в год. Столько же раз они платят налог, однако есть еще и авансовые платежи.

Если проект существует в форме ООО, то дата расчета — 28 марта. У индивидуальных предпринимателей времени на месяц больше.

Однако у бизнесменов на УСН есть еще одна обязанность — авансовые платежи. Это части общего налога, которые платят по итогам первых трех кварталов. В конце года из итоговой суммы вычитают то, что уже заплатили, то есть переплаты не будет.

Для расчета предоплаты возьмите КУДиР и посчитайте, сколько вы заработали за квартал. Получившееся число умножьте на 6% (если работаете по УСН «Доходы») и на 15% (если работаете по УСН «Доходы минус расходы»). 

Нюанс! Вас не оштрафуют, если вы не выплатите «авансы», но начислят пени. 

Чтобы оплата налогов не вызывала трудностей, а счета были под рукой, откройте расчетный счет в Совкомбанке. Опция доступна даже тем, кто обслуживается в другом банке. Такой бизнес получит от нас особые бонусы.

Если вы хотите рефинансировать счет, то выбирайте Совкомбанк и получайте до 6000 бонусных рублей. Откройте первый расчетный счет в Совкомбанке и предоставьте подтверждение о закрытии счета в другом банке. Выбирайте наиболее удобный тарифный план и тратьте бонусные рубли на оплату РКО.

С 2023 года практически все отчисления нужно делать в отведенный для этого день — 28 числа. Деньги следует переводить на единый налоговый счет (ЕНС).

Если вы вовремя не перечислили авансовые платежи, вас накажут только пенями. А неоплаченный налог — 28 марта и 28 апреля для юрлиц и индивидуальных предпринимателей соответственно — обернется штрафом. Он равен 20% годового налога или недоимки.

Вы подтвердите правильность начисления «аванса» с помощью КУДиР и бумаги об оплате. Сведения из этих документов внесете в итоговую декларацию.

Оплатить авансовый платеж — полдела. Обязательно сообщите налоговой, что вы перевели средства и в счет какого обязательства.

Уведомление подают до 25 числа, а спустя три дня — переводят деньги. Если этот день нерабочий, бумагу направляют в ближайший рабочий день.

Рекомендации по заполнению письма подготовила  ФНС.

Объем авансового платежа зависит от организационной формы бизнеса и системы налогообложения

Предприниматели и юрлица вправе сократить объем ежеквартальных отчислений за счет страховых взносов. В зачет идут деньги, направленные бизнесменом за себя и сотрудников.

Подход к бизнесменам на системах «Доходы» и «Доходы минус расходы» разный:

• первые благодаря страховым взносам сокращают объем предоплаты;
• вторые включают обязательные выплаты в расходы и уменьшают прибыль.

Для ИП существует дополнительная тонкость. Если предприниматель работает без наемных сотрудников, то из авансовых платежей он может вычесть все страховые выплаты за себя.

Если в штате есть официально трудоустроенные люди, то сократить предоплату можно только вполовину или меньше.

ООО не может вычесть из предоплаты весь объем страховых взносов: организации с момента регистрации считаются работодателями. Если формально в компании никого нет, у нее все еще есть номинальный руководитель. Он, с точки зрения законодательства, наемный сотрудник.

Как уменьшить авансовые платежи ИП на УСН

У индивидуальных предпринимателей несколько сценариев снижения предоплаты. Они зависят от выбранной системы налогообложения и количества сотрудников.

Елена работает на УСН «Доходы». Она делает карнавальные костюмы, сдает их в аренду и изготавливает кукол. В 2023 году предпринимательница заработала 960 854 рубля.

Елена все делает сама, поэтому может заявить все взносы к вычету.

Когда доход за год не превышает 300 тысяч, ИП переводят 45 842 рубля на обязательное страхование. Если порог пройден, к этим деньгам прибавляют один процент разницы между заработком и 300 тысячами.

Елена доплатит: (960 854 – 300 000) *1%)= 6608,54. Итоговый страховой взнос составляет 52 450,54 рубля.

Обязательные выплаты на страхование предпринимательница обязана выплатить не позднее 31 декабря (если это не выходной) или в следующий за ним рабочий день. Дополнительные начисления принимают до конца первого полугодия 2024 года.

Если переводить взносы раз в квартал, то итоговый размер налога снизится.

Елена разделила 45 842 рубля на четыре равные части — 11 460,5.

Квартал	Доходы	Доходы с нарастающим итогом	Обязательные взносы за предпринимателя с нарастающим итогом
I	200 000	200 000	11 460,5
II	180 800	380 800	22 921
III	314 000	694 800	34 381,5
IV	266 054	960 854	45 842

Теперь остается рассчитать авансовые платежи:

1.     200 000 * 6% = 12 000.  Отсюда предпринимательница вычитает 11 460,5 рубля. Получается, что благодаря страховым взносам в первом квартале она заплатит 539,5 рубля.
2.     380 800 * 6% = 22 848. Из этой суммы Елена «выбрасывает» предоплату за первый квартал и страховые взносы за полугодие: 22 848 – 539,5 – 22 921= –612,5 рубля. Получается, что бизнес-вумен по итогам двух кварталов заплатила в бюджет больше положенного. Сейчас она ничего не будет вносить и оставит переплату на следующий квартал.
3.     694 800 * 6% = 41 688 рублей. Елена повторяет действия предыдущего этапа: 41 688 – 34 381,5 – 539,5= 6767,5 рубля. Отсюда же вычитаем переплату из второго квартала — 612,5. Предпринимательница заплатит за девять месяцев лишь 6155 рублей.
4.     Годовой платеж переводят на ЕНС до 28 апреля. В зачет пойдут все «авансы» и страховые взносы: 960 854 * 6% = 57 651,24. Теперь бизнес-леди отнимает то, что выплатила ранее: 57 651,25 – 45 842 – 539,5 – 6155 = 5114,74.

Столько заплатит Елена до 28 апреля. Дополнительные страховые взносы — 6608,54 рубля — предпринимательница перечислит до 1 июля.

https://www.youtube.com/watch?v=RHHqqkmgF9A\u0026pp=YAHIAQE%3D

Так сильно уменьшить налог могут лишь предприниматели без сотрудников.

Эта схема расчета не подойдет бизнесменам, работающим по УСН «Доходы минус расходы». Чтобы было нагляднее, воспользуемся данными Елены, но добавим столбец с расходами. В него включим средства, направленные на страхование.

Квартал	Доходы	Доходы с нарастающим итогом	Расходы с нарастающим итогом
I	200 000	200 000	61 460
II	180 800	380 800	122 921
III	314 000	694 800	229 381,5
IV	266 054	960 854	327 450,54

Считаем авансовый платеж по стандартной ставке 15%:

1.     (200 000 – 61 460) * 15% = 20 781 рубль. Сразу видно, насколько велика разница между системой «Доходы» и «Доходы минус расходы».
2.     (380 800 – 122 921) * 15% = 38 681. Отсюда вычитаем «аванс», уплаченный за первый квартал — 20 781. Получаем, что за полугодие предпринимательница должна 17 900,85 рубля.
3.     (694 800 – 229 381,5) * 15% = 69 812,78. Теперь вычитаем уплаченное ранее и получаем, что по итогам третьего квартала взнос в бюджет составит 31 130,93 рубля.
4.     Размер налога по итогам года составит: (960 854 – 327 450) * 15% – 20 781 – 17 900,85 – 31 130,93 = 25 197,82 рубля.

Проверьте, обязаны ли вы платить минимальный налог, равный 1% прибыли. Переводить его на ЕНС нужно, если на протяжении года не было средств или сумма уплаченного была ниже минимального платежа.

В случае Елены 1% — 9608,54 рубля. Это гораздо меньше того, что предпринимательница могла перевести на единый налоговый счет, если бы пользовалась системой «Доходы минус расходы».

Сравним, правильно ли сделала Елена, выбрав «Доходы». С учетом обязательных и дополнительных взносов она заплатила 64 259,78 рубля. На системе УСН «Доходы минус расходы» ей бы пришлось перевести 147 461,14 рубля.

Эта система налогообложения выгодна, когда расходов в выручке более 70%. В противном случаем на налоги уйдет непомерно много.

С 2023 года деньги направляют на ЕНС. Чтобы их зачли в качестве обязательных отчислений, направьте в ИФНС, на учете которой вы находитесь, особое распоряжение.

• Попросите зачесть положительное сальдо в качестве уплаты фиксированных взносов.
• Если этого не сделать, то деньги пролежат на счету до 31 декабря, и вы не сможете сократить размер предоплаты.
• Распоряжение в налоговую нельзя отправить по почте или принести лично. Есть два варианта:

• по ТКС — система передачи отчетности в ФНС онлайн;
• через личный кабинет индивидуального предпринимателя.

В обоих случаях понадобится усиленная квалифицированная электронная подпись. Нет ничего проще, чем получить ее через сервис Совкомбанка — Финтендер: оформление заявки занимает всего пять минут.

Если переживаете, что самостоятельно не сможете заполнить документы на сайте налоговой, воспользуйтесь предложением Совкомбанка, упрощающим подготовку налоговых отчетов.

Не хотите нанимать бухгалтера в штат, а сами не справляетесь с налоговой отчетностью? У клиентов Совкомбанка есть простой выход из такой ситуации — онлайн-отчетность в ФНС.

Юрлица могут сократить налоговую предоплату не более чем на 50%

Максимальная сумма, на которую ООО может сократить «аванс», — 50%. Такая же учесть ожидает и ИП с сотрудниками.

ООО «Нау Руз» работает по УСН «Доходы». В компании трудоустроено три человека, каждый из которых получает по 35 000 р. Работодатель уплачивает за них страховые взносы — 31 500 рублей в месяц. За три месяца объем отчислений достигает 94 500 рублей.

На больничный никто из сотрудников не уходил. Если такое случается, учитывайте это при расчете «аванса».

В первом квартале «Нау Руз» заработал 1,5 млн. Значит, 6% этой суммы — 90 000 р.

Компания может сократить налоги лишь вдвое: 90 000 * 50%. Следовательно, ООО «Нау Руз» должно перечислить на ЕНС до 28 апреля 45 тысяч рублей.

Если бы компания заплатила за сотрудников менее 45 тысяч, то смогла бы сократить «аванс» на весь их объем. Но тогда размер предоплаты по итогам квартала был бы бóльшим.

Авансовые платежи по УСН за следующие периоды считают аналогичным способом:

• определяют заработок за шесть и девять месяцев;
• вычисляют 6% от него;
• полученную цифру сокращают вдвое;
• вычитают из нее ранее уплаченные деньги.

Квартал	Доходы	Доходы с нарастающим итогом	Обязательные взносы за сотрудников с нарастающим итогом	Больничные, за первые три дня болезни
Первый	1 500 000	1 500 000	94 500	—
Второй	1 250 000	2 750 000	189 000	3600
Третий	1 450 000	4 225 000	283 500	10 800
Четвертый	2 138 000	6 463 000	409 500	14 400

Мы знаем, сколько «Нау Руз» должно заплатить за январь-март со своего дохода.

В апреле-июне ООО перечислит: 2 750 000 * 6% = 165 тысяч. Сумма обязательных взносов и больничных выше налога. По этой причине «аванс» сокращается на 50% — 82 500 рублей. Из получившегося числа вычитаем то, что фирма заплатила в первом квартале — 45 000.

Выходит, что взнос за полугодие равен 37 500 рублям.

Повторяем процедуру, чтобы вычислить объем третьего «аванса»: 4 225 000 * 6% = 253 500.

«Нау Руз» к этому моменту заплатило взносов и пособий на 297 900 рублей. Это позволяет фирме сократить авансовый платеж в два раза до 126 750 рублей.

Остается вычесть то, что организация ранее перевела: 126 750 – 45 000 – 37 500 = 44 250. Это и будет размер последней предоплаты.

За год останется заплатить: (6 463 000 * 6%) * 50% – 45 000 – 37 500 – 44 250 = 67 140 рублей.

Однако во второй половине года ООО «Нау Руз» занялось торговлей и уже в ноябре заплатило торговый сбор — 12 000 рублей.

Такие выплаты можно полностью вычитать из налогового обязательства. То есть, вместо 67 140 рублей «Нау Руз» заплатит 55 640 рублей.

Как посчитать пени за просроченный авансовый платеж

Предприниматели и ООО не всегда располагают средствами для оплаты авансового платежа. Поэтому они откладывают это на более поздний срок или вовсе вплотную к дате расчетов за год.

За каждый день просрочки налоговые органы начислят пени. Они «капают» с первого дня просрочки до момента, пока вы не внесете средства.

Правила расчета у ИП и ООО разные.

https://www.youtube.com/watch?v=Asua9zQsyNk\u0026pp=ygV40J_QtdGA0LXRhdC-0LQg0L3QsCDQtdC20LXQutCy0LDRgNGC0LDQu9GM0L3Ri9C1INCw0LLQsNC90YHQvtCy0YvQtSDQv9C70LDRgtC10LbQuCAtINCu0YDQuNC00LjRh9C10YHQutCw0Y8g0L_QvtC80L7RidGM

Для организаций формула будет такой же, если аванс вместе с пенями вы оплатили в первые 30 дней с даты внесения обязательного платежа. Если компания внесла деньги на счет в течение этого срока, то формула меняется.

Чтобы было понятнее, рассчитаем пени на примере предпринимательницы Елены. Представим, что за первые три месяца 2023 года она внесла предоплату не 28 апреля, а 31 мая. Между этими датами прошло 33 дня.

По ставке 6% Елена должна была заплатить 12 тысяч. Значит, 1/300 * 7,5% * 12 000 * 33 = 99. Эти деньги вместе с авансом предпринимательница заплатит за просрочку в 33 дня.

Резюме

Если следовать простым правилам, то процесс подготовки налоговых отчетов и оплаты «авансов» не создаст проблем. Источник: freeimages.com

Авансовые платежи — обязательства любого бизнеса на УСН. Их платят по завершении квартала в зависимости от дохода или прибыли предприятия. Если организация работает по базе «Доходы», то платеж равен 6% выручки. Если фирма выбрала «Доходы минус расходы», то налог равен 15% этой разницы.

Все организации вправе сократить объем выплаты, «выкинув» из нее страховые взносы и выплаты сотрудникам по болезни. Индивидуальные предприниматели без работников могут уменьшить «аванс» на всю сумму. Но не ждите 31 декабря, а переводите деньги в течение года. Взносы не обязаны быть равномерными.

Предприятия с сотрудниками сокращают авансовый платеж по УСН максимум на 50%. При оценке объема взноса за два и три квартала учитывайте предыдущие выплаты. Из них нужно вычитать предыдущие авансовые платежи. Это правило распространяется и на выплаты за год. Из итогового налога убирают средства, которые вы внесли в качестве предоплаты на ЕНС.

ООО оплачивают годовой налог до 28 марта следующего года, а ИП — до 28 апреля. Минимум за три дня до этого подайте в ИФНС уведомление об исчисленном объеме взноса.

Если внесли деньги позже этих дат, то вас оштрафуют на 20% размера недоимки. Если положить «аванс» на ЕНС позже отчетной даты, вас не оштрафуют. Но придется рассчитать пени. Формула отличается для ИП и ООО.

Надеемся, с нашими рекомендациями конец первого квартала и финансового года пройдут без сучка и задоринки.

Для тех, кто ценит свое времяПодпишитесь на еженедельную email-рассылку и узнавайте о самых интересных публикациях.Подписывайтесь на наш канал в Telegram

Авансовые платежи по УСН 2023: сроки уплаты и расчет

Налог на доход на упрощенной системе налогообложения платят раз в год, однако ежеквартально делают авансовые платежи по УСН. Упрощена система относительно общего режима: не сдается ежеквартальная отчетность, не платится НДС, значительно ниже платежи и больше льгот.

Декларация УСН для ИП онлайн Подготовьте декларацию УСН с помощью удобного онлайн-сервиса за 5 минут. Это бесплатно. Подготовить декларацию

На УСН предусмотрен налог на доходы, считающийся по любой из двух схем:

• 6% с дохода;
• 15% с разности между доходами и расходами.

Обратите внимание

На УСН работает большая часть компаний и ИП, еще больше их стало после отмены в 2021 году ЕНВД. Если все они будут платить налог раз в год, да еще в одни и те же дни, возникнут определенные неудобства. Чтобы пополнение бюджета за счет налоговых денег было равномерным, предусмотрена уплата авансов.

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН

По результатам доходов, полученных компанией или предпринимателем, рассчитывают размеры квартальных авансов по налогу. На это дается 25 дней после очередного периода. Не позже 25 числа необходимо внести очередной аванс. Если 25-е – выходной, то срок отодвигается на понедельник.

Стандартные сроки уплаты авансовых платежей по УСН:

• 25 апреля;
• 25 июля;
• 25 октября.

Авансовый платеж по УСН, сроки в 2022 году с переносами дат, попавших на воскресенье: 26 апреля, 26 июля, 25 октября.

Обратите внимание

На сайте ФНС сказано, что если налогоплательщик при применении УСН по показателям декларации вышел за предельно допустимые значения доходов, разрешающих УСН, то в течение 15 календарных дней он должен известить свою налоговую о вынужденном переходе на ОСНО. Это можно также сделать добровольно, после нового года, предупредив об этом налоговую инспекцию до 15 января года перехода.

В 2020 году из-за пандемии COVID-19 авансовые платежи по налогу были существенно сдвинуты, правда, не для всех налогоплательщиков. Был разработан перечень видов бизнеса, понесшего самый ощутимый ущерб от пандемии, им были предложены максимальные льготы и отсрочки. Кроме того, были выпущены указы Президента РФ, которые также распространялись не на все компании.

Прецедент может повториться.

Обратите внимание

https://www.youtube.com/watch?v=Asua9zQsyNk\u0026pp=YAHIAQE%3D

Авансовые платежи по УСН в 2022 году запланированы по обычному календарю, но обстоятельства могут внести свои корректировки. Чтобы платить вовремя, необходимо следить за выходом постановлений или поддерживать связь со своим налоговым консультантом.

Как уменьшить налог на сумму страховых взносов

Упрощенка не зря пользуется популярностью: налог один, ставка относительно невелика, сумма авансового платежа по УСН уменьшается на сделанные страховые взносы, декларацию сдают только по итогам года, а не ежеквартально отчитываются. Возможно такое стечение обстоятельств и соотношение сумм, что будет достаточно заплатить исключительно страховку.

В снижении суммы, начисленной к уплате, есть некоторые тонкости:

• Зачесть можно уже произведенный взнос на страховки. Для ИП срок страховых платежей за себя – 31 декабря, так что зачесть много уже не получится. Чтобы уплата авансового платежа по УСН снизилась, их делают авансом.
• Если ИП ведет бизнес в одиночку, то можно зачесть взносы на страховку, даже если они полностью покроют не только авансы, но и налог.
• ООО или ИП с наемными сотрудниками может уменьшить аванс не превышая 50% лимита.

По схеме «доходы» уменьшается сумма, а по схеме «доходы – расходы» – налоговая база.

Бесплатная консультация по налогам Профессиональные юристы готовы проконсультировать вас по вопросам налогов и страховых взносов. Получить консультацию

Обратите внимание

Сложно снизить авансовые платежи по УСН индивидуальному предпринимателю, работающему в одиночку – нужно не забыть сделать авансы по страховым взносам, чтобы потом их вычесть.

Во всех остальных случаях взносы за сотрудников вносят каждый месяц, соответственно, учитываются в расходах они автоматически. 

Пример:

ИП Веткина И.В. работает одна, оказывая услуги физическим и юридическим лицам. За год она получила доход 720 тысяч. Она платит авансовые платежи при УСН «доходы» – 6%. Рассмотрим, как она могла уменьшать авансы.

8 426 + 32 448 + 0,01 х (720 000 – 300 000) = 45 074 рубля – на ОМС и ОПС за год. Она не болела и других социальных взносов не делала.

720 000 х 0,06 = 43 200 рублей она должна выплатить налог.

ПериодДоходСделанные страховые взносыАвансы согласно расчетамУплаченные уменьшенные налоговые выплаты

Первый квартал	180 000	10 800	10 800	0
Полугодие	360 000	21 600	21 600	0
Девять месяцев	540 000	32 400	32 400	0
Год	720 000	45 074	43 200	0

Так как ИП Веткина работает одна, она может зачитывать взносы полностью. Платежи, которые она сделала за себя, превысили налог на доходы, поэтому в бюджет за год она, кроме них, ничего платить не будет. Такая ситуация довольно типична для предпринимателей.

За счет дополнительных социальных страховок, больничных, размер компенсации для такого ИП, как Веткина, может быть значительно выше.Даже при значительном годовом доходе может получаться, что предприниматель, ведущий бизнес в одиночку, налогов не платит – только страховые взносы, которые полезны и защищают его самого.

Как рассчитать авансовый платеж по УСН

У упрощенного режима два варианта расчета налогов. От того, какому из них налогоплательщик отдаст предпочтение, будет зависеть, как рассчитать авансовый платеж по УСН.

Неоспоримый плюс упрощенки – любые расчеты можно выполнить самостоятельно или использовать онлайн калькулятор расчета авансовых платежей по УСН.

Чтобы избежать ошибок, можно обратиться к налоговому консультанту, проверить собственный расчет авансовых платежей по УСН или попросить рассчитать налоги один раз, а потом использовать вычисления в качестве образца.

Год от года схемы расчетов не меняются, обычно вносятся коррективы только в регламент минимальных платежей.

Главное, принципиальное отличие, как посчитать авансовые платежи по УСН:

• При режиме «доходы», налоговой базой является доход. Считают его нарастающим итогом с первого января до конца первого, второго, третьего кварталов.
• Авансовые платежи при УСН «доходы минус расходы» подсчитывают с разности между доходом и потраченными средствами. Страховые взносы при этом режиме становятся расходами.

Расчет авансовых платежей при УСН «Доходы»

Для демонстрации механизма уменьшения аванса на выплату страховых взносов, был рассмотрен расчет авансовых платежей по УСН «Доходы» для ИП без работников и полной компенсацией. С работниками пример сложнее, так как цифр больше.

Однако страховые отчисления за них работодатель в обязательном порядке делает ежемесячно, достаточно их просто зачесть. Главное не забывать: снижать платеж больше чем на 50% нельзя, а все вычисления производятся нарастающим итогом.

Как рассчитать авансовый платеж по УСН «Доходы» посмотрим на примере ООО «Ромашка», в котором работают два сотрудника. Ежемесячно за работников платят в сумме 30 000 рублей обязательных страховых взносов. Годовой доход 860 000 рублей.

Налоговый периодДоход, тыс. руб.Уплаченные страховые взносы, тыс. руб.Налоговые начисления:Доход * 0,06

1 квартал	200	90	1200
Полугодие	360	180	21600
9 месяцев	640	270	38400
Год	860	360	54600

1. В 1 квартале требуется заплатить 12 000 рублей, но взносы превышают налог, соответственно уменьшить аванс можно только наполовину: 12 000 х 0,5 = 6 000 рублей.
2. В полугодие опять взносы превысили размер аванса, поэтому уменьшаем на 50% и на уже уплаченную в 1 квартале сумму: 21 600 х 0,5 – 6 000 = 4 800 рублей – надо заплатить за полугодие.
3. За 9 месяцев по той же схеме: 38 400 х 0,5 – 6 000 – 4800 = 8 400 рублей придется заплатить.
4. За год «Ромашка» доплачивает: 54 600 х 0,5 – 6 000 – 4 800 – 8400 = 8 100 рублей.

Расчет авансовых платежей при УСН «Доходы минус Расходы»

Этот вид расчетов сложнее, однако он логичнее, за счет этого выполнить его проще.

Рассчитать авансовый платеж по УСН «Доходы минус расходы» для наглядности можно на том же примере, изменив режим, но оставив основные моменты.

Взносы теперь будут считаться как расходы, по умолчанию они уже суммированы. Не забудем сравнить УСН авансовые платежи и минимальный налог, который не меньше, чем 1% от годовой налоговой базы.

В ООО «Ромашка» по-прежнему два сотрудника. Доход остается 860 000 рублей за год. Однако теперь важны расходы, которые с учетом отчислений в фонды обязательного страхования – 600 000 рублей.

КварталДоход, тыс. руб.Расходы, тыс. руб.Уплаченные взносы, тыс. руб.

1	200	150	90
2	210	150	180
3	340	150	270
Год	860	600	360

1. За 1 квартал «Ромашка» должна: (200 000 – 150 000) х 0,15 = 7 500 рублей.
2. За второй, с учетом аванса за первый: (210 000 – 150 000) х 0,15 – 7 500 = 1 500 рублей.
3. За третий, с учетом двух оплат: (340 000 – 150 000) х 0,15 – 7 500 – 1 500 = 19 500 рублей
4. По итогам года доплата, за вычетом всех авансов: (860 000 – 600 000) х 0,15 – 7 500 – 1 500 – 19 500 = 10 500 рублей.
5. Сравниваем по УСН авансовые платежи и минимальный налог: 860 000 х 0,01 = 8 600 рублей. В бюджет заплачено больше.

Можно сравнить налоговую нагрузку ООО «Ромашка» по двум разным режимам УСН: в одном случае заплатят – 27 300, во втором – 39 000 рублей. Для этой компании выгода расчета налогов по системе «Доходы» очевидна.

В реальности также полезно рассчитать авансовый платеж по УСН «Доходы» и «Доходы – расходы» и сравнить налоговую нагрузку.

Менять режим налогообложения можно не чаще одного раза в календарный год, обязательно стоит это сделать, если выгода очевидна.

Необходимость авансовых платежей в случае убытков или отсутствия деятельности

Если бизнес не ведется или он убыточен, платить авансы не с чего. Нужно ли платить авансовые платежи по УСН ИП или ООО? Декларация подается после окончания года, как налоговая узнает, отчего не поступают платежи и не накажет ли штрафом?

Обратите внимание

Сложно снизить авансовые платежи по УСН индивидуальному предпринимателю, работающему в одиночку – нужно не забыть сделать авансы по страховым взносам, чтобы потом их вычесть.

Во всех остальных случаях взносы за сотрудников вносят каждый месяц, соответственно, учитываются в расходах они автоматически. 

При этом неважно, что денег в компании нет, оставить людей без работы руководитель не имеет права.

В 2020 году из-за пандемии бизнесу выдавали кредиты на выплату заработной платы сотрудникам.

Даже если ранее юрлицо или ИП регулярно платили, а потом перестали, вопросов у налоговой до момента подачи декларации не возникнет, а проверив ее, инспектор убедится, что ничего не нарушено. Беспокоиться о том, как оплатить авансовый платеж по УСН, если дела идут плохо, не следует. Если деятельность не велась, подается нулевая декларация.

Уплата авансовых платежей при УСН: КБК для платёжных документов

Важно знать не только как рассчитать авансовый платеж по УСН, но и куда платить авансовый платеж по УСН. Заполняя платежное поручение важно уделять внимание не только назначению платежа, получателю и расчетному счету.

Ищете банк для бизнеса с бесплатным снятием наличных? Выберите самый выгодный банк для бизнеса в сравнительном обзоре от экспертов Dokia. Выбрать банк

Обратите внимание

Все оплаты идут на счет ФНС, отличаются только назначения платежа, зашифрованные в коде бюджетной классификации – КБК.

Если перед тем, как оплатить авансовый платеж по УСН, не проверить правильность заполнения этих цифр, то платеж попадет не туда.

Его учтут, но, например, как переплату по пенсионным взносам, если КБК будет соответствовать им. Далее последует долгое разбирательство с налоговой, вместо которого часто проще еще раз заплатить авансы, а переплату перезачесть позднее.

Можно попросить один раз проверить готовые платежки налогового консультанта, а потом ежеквартально менять суммы и отчетные периоды, не трогая другие параметры.

Проверьте КБК в платежном документе, перед тем, как оплатить авансовый платеж по УСН:

Режим налогообложенияКБК авансовых платежей

«Доходы»	182 105 010 110 110 001 10
«Доходы – расходы»	182 105 010 210 110 001 10

Ответственность за неуплату авансовых платежей по УСН

Если сроки уплаты авансовых платежей по УСН прошли, а деньги не поступили, от налоговой инспекции никаких писем или требований не будет до тех пор, пока не сдана декларация:

• Для юрлиц – до 31 марта;
• Для ИП – до 30 апреля.

Только когда налоговая инспекция выявит недоимки, она начнет действовать.

Обратите внимание

Неуплата авансовых платежей по УСН не относится к налоговым правонарушениям, так как по факту налог должен быть уплачен позже, штраф за нее не выписывают. Однако на просроченные платежи начисляют пени.

Пени рассчитывают, исходя из неуплаченной суммы за все просроченные дни по изменяющейся процентной ставке:

• Для ИП и юрлиц при сроке неуплаты до 30 дней – 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ;
• Для юрлиц с 31-го дня – 1/150 ставки.

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН – не единственный важный аспект. Если расчет авансовых платежей по УСН выполнен неверно, налоговая это увидит при проверке декларации и пени также начислят, но на недоимку.

Что нужно помнить об авансовых платежах на УСН

• Как рассчитать авансовый платеж по УСН, зависит от режима: «Доходы» или «Доходы – расходы».
• Аванс разрешено снизить на размер сделанных обязательных страховых платежей. Если у ИП нет сотрудников – на получившуюся сумму, если они есть или для юрлиц – не более, чем на 50%.
• Если деятельности нет или она убыточна, авансы не вносятся.
• При просрочке внесения авансов или недоплате, начисляются пени.

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2022 году: 26 апреля, 26 июля, 25 октября.

Если будут внесены изменения, как в 2020 году из-за COVID-19, о них сообщат дополнительно.