Почему 1С не выписывает счет-фактуру на аванс в обработке Регистрация счетов-фактур на аванс, если отгрузка была в этот же день? Несмотря на то, что в настройках НДС установлено Регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса.

13 апреля на счет Организации поступила предоплата по договору поставки в размере 60 000 руб. (в т ч. НДС 20%).

В тот же день товары в счет этой оплаты были отгружены.

В разделе Налоги и отчеты — НДС установлена настройка:

• Порядок регистрации счетов-фактур на аванс — Регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса.

• 
• Отразите поступление предоплаты документом Поступление на расчетный счет вид операции Оплата от покупателя в разделе Банк и касса — Банковские выписки.
• 

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 51 Кт 62.02 — аванс, полученный от покупателя.

Отгрузку по договору отразите документом Реализация (акт, накладная, УПД) вид операции Товары в разделе Продажи.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 62.02 Кт 62.01 — зачет аванса покупателя.

При использовании обработки Регистрация счетов-фактур на аванс (Банк и касса — Счета фактуры на аванс) счета-фактуры не создаются на предоплату, которая была зачтена в тот же день.

В таком случае возможны 2 варианта.

Вариант 1. Если необходимо выписать авансовый счет-фактуру, это можно сделать на основании документа Поступление на расчетный счет.

Даже после проведения зачета аванса счет-фактура таким способом будет создан.

Вариант 2. Чтобы в программе не возникал аванс (счет 62.02), установите время в документе Поступление на расчетный счет позже, чем время по документу реализации.

При таком варианте аванс по счету 62.02 не отражается. Нет необходимости выписывать авансовый счет-фактуру.

При получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) счета-фактуры выставляются не позднее 5 календарных дней, отсчитываемых со дня получения предоплаты (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Если в течение 5 дней осуществляется отгрузка в счет этой оплаты в одном налоговом периоде

Счёт-фактура на аванс: как сделать и когда выписывается, образец заполнения

Компании очень часто работают на условиях предварительной оплаты произведённого ими товара или планируемых к оказанию услуг.

Для учёта и отражения сумм НДС используют специальные счета-фактуры на аванс. Нередко бухгалтеры сталкиваются с вопросами, касающимися правил заполнения этого документа.

Выясним, как выглядит авансовый счёт-фактура, какие требования нужно соблюдать в случае его выставления.

Понятие и функции авансовой счёт-фактуры

Счёт-фактура (с/ф) на полученный аванс представляет собой отчётный документ, который выписывается фирме-покупателю за внесённую заранее предоплату. Оформление авансовых документов для плательщиков НДС является необходимым условием за исключения некоторых моментов, которые будут рассмотрены ниже.

Оформление счет-фактуры и её регистрация в книге продаж

Зачем нужна с/ф при покупке товара или приобретения услуги

168 статья Налогового кодекса регламентирует процедуру оформления документов по НДС. Фирма-покупатель по счёту-фактуре может произвести вычет НДС при оплате налогов. В этом и состоит главная функция рассматриваемого документа.

Когда выставление счетов-фактур является обязательным

При детальном анализе правил выписки документов на предоплату можно обнаружить, что эту обязанность плательщик должен выполнить при определённых условиях. Среди них:

• наличие договора между покупателем и продавцом;
• внесение предоплаты покупателем за товар или услугу.

Заполнение и отправка формы поставщиком

Налоговый кодекс не предусматривает исключений по выставлению формы. Однако существует постановление российского правительства, которое указывает на случаи, когда счет-фактура может не оформляться. Перечислим их:

• аванс выдан на поставку продукции, которая будет произведена через 6 месяцев или позже;
• платёж осуществлён по операции, ставка НДС которой равна 0 или не уплачивается;
• фирма не уплачивает НДС по 145 статье НК РФ.

Срок, в течение которого нужно выписать документ

Фирма-продавец обязана составить и отправить счет-фактуру покупателю не позднее 5 дней с момента получения денежных средств или оплаты в неденежной форме.

Образец заполнения

Оформление и заполнение документа происходит по утверждённым формам. Как и в обычном счёте-фактуре, в документе на аванс должны быть указаны следующие данные:

• номер;
• дата;
• физические показатели товара;
• название фирмы и адреса продавца и покупателя;
• ИНН, КПП обеих сторон.

Как оформить с/ф при получении аванса по реализации

Особенности заполнения документа связаны с тем, что в нём необходимо отразить факт получения предоплаты. С этой целью в счёт-фактуру должны вноситься:

• реквизиты платёжного поручения, на основании которой оплачен аванс. Прочерк ставится только в случае неденежного авансирования;
• вид валюты и её код;
• сумма предоплаты.

Примите к сведению, что каждая счёт-фактура должна оформляться на отдельном листе.

Расчёт ставки НДС и отражение суммы налога

Момент определения налоговой базы по НДС в случае получения аванса напрямую связан с датой получения предоплаты за товары или услуги.

При поступлении денег на расчётный счёт или получения оплаты в неденежной форме в обязательном порядке должна выставляться авансовая счёт-фактура.

Для расчёта суммы НДС, причитающегося к уплате в бюджет по итогам квартала или года необходимо использовать расчётную ставку.

https://www.youtube.com/watch?v=1aegOe5f0Ek\u0026pp=ygVv0JLRi9GB0YLQsNCy0LvQtdC90LjQtSDRgdGH0LXRgtCwLdGE0LDQutGC0YPRgNGLINC90LAg0LDQstCw0L3RgSDQv9C-0LrRg9C_0LDRgtC10LvRjCAtINCh0L7QstC10YIg0K7RgNC40YHRgtCw

Сказанное означает, что получив аванс в счёт поставки товаров, выполнения работ или оказания услуг, продавец должен исчислить НДС к уплате в бюджет по расчётной ставке 18/118 или 10/110 (п. 4 ст. 164 НК РФ). Какую налоговую ставку применять, зависит от того, по какой ставке облагается реализация товаров, выполнение работ или оказание услуг, в счёт которых был получен аванс.

http://glavkniga.ru/situations/k503261

Как выставить авансовую фактуру покупателю

Табличная часть документа заполняется названием товаров или описание работ (услуг), за которые начислен аванс. Важно учитывать, что все наименования должны совпадать с теми, которые прописаны в договоре поставки или на оказании соответствующих услуг. Не запрещено указывать общие названия, например, «промышленные товары» или «сварочные услуги».

Образец заполненной счет-фактуры представлен ниже.

Шапка заполненной по всем правилам счёт-фактуры: этот документ смело можно принять к учёту

В документе необходимо прописывать ставку по налогу (164 статья НК РФ), предъявленную сумму НДС и размер авансового платежа.

За подписание отвечает руководство фирмы, а также главный бухгалтер. Допускаются передоверять эти обязанности иным должностным лицам, если имеется соответствующий приказ руководства о передаче полномочий.

Содержательная часть счёт-фактуры содержит ссылку на договор поставки, ставку налога, сумму НДС и размер полученного аванса

Типичные проблемы при оформлении

Прежде всего, стоит отметить ошибки, которые не влияют на действительность документа и не могут быть основанием для отказа вычета НДС. Ошибки, которые не являются помехой к идентификации плательщиков НДС:

• адреса продавца или покупателя;
• ставки по налогу;
• суммы НДС;
• название и цена товаров и услуг.

При отсутствии сведений вместо прочерка можно оставлять поле незаполненным. Отметки типа «аванс по договору №1 от 05.07.2016 для ООО «Радуга» и прочие подобные также допускаются.

Какие ошибки препятствуют возврату НДС

Среди недочётов в оформлении встречаются те, которые препятствуют получению возмещения НДС. Список наиболее распространённых критичных ошибок:

• неправильное заполнение ИНН и КПП;
• неправильный или неуказанный номер документа;
• отсутствие сведений о стране производителе для иностранной продукции.

Многие бухгалтеры, обязанные выставлять счёта-фактуры, привыкли отдавать приоритет фактическому адресу покупателя. На самом деле, главным для идентификации контрагента является юридический адрес.

Как правильно заполнить счёт-фактуру на предоплату

Закон предусматривает целый перечень правил выписки авансового документа. Немногие знают, что счёт-фактуру можно оформить как собственноручно, так и в печатном виде.

Многие компании, ведущие большое количество отгрузок, часто распечатывают авансовые фактуры с подписью руководства либо проставляют на документах факсимиле с подписями ответственных лиц. Это облегчает и ускоряет документооборот внутри фирмы.

Однако если налоговый инспектор заметит подобные нарушения, то это явится отказом к вычету НДС.

Важно знать: факсимильные печати и штампы строго запрещено использовать.

Где узнать код операции

Не следует указывать чужой код операции при незнании истинного. Лучше проставить прочерк. В полях 2 и 2а не следует проставлять единицы измерения, которые не соответствуют специальному классификатору (ОКЕИ). Если компания не является импортёром, то при отсутствии таможенной декларации графы 10–11 не заполняются.

https://www.youtube.com/watch?v=1aegOe5f0Ek\u0026pp=YAHIAQE%3D

С июля 2016 года используются новые коды операций по НДС. Среди них больше всего вопросов бухгалтеров связано с кодированием счетов-фактур, предназначенных для неплательщиков НДС. В этом случае действует следующее правило:

• если выставляется отгрузочный счет-фактура по конкретной сделке — указывается код «01»;
• если выписывается счёт-фактура, содержащий сводные данные по отгрузкам покупателям — неплательщикам НДС, или же первичный документ (независимо от того, сводный он или содержащий данные по единичной отгрузке), то используется код «26».

Ответственность за нарушение правил заполнения документов

Не стоит забывать про своевременную выписку фактур. Многие бухгалтеры, не сильно озадаченные этим фактом, по приезде налогового инспектора оказываются в затруднительной ситуации. При больших объёмах реализации товара единовременно выписать сотни авансовых документов им оказывается не под силу.

Однако отследить передачу аванса не так тяжело, и при обнаружении этого факта налоговая инспекция начисляет НДС. И так происходит по всему отчётному периоду. Сделать запрос на вычет уже невозможно, и компания получает дополнительный налог и немалый штраф до 10 000 рублей (статья 120 НК РФ). Если нарушения продолжатся в других отчётных периодах, штраф вырастет в 3 раза.

Как должна выглядеть запись в книге продаж

Книги продаж обязательно применяются при регистрации счетов-фактур, связанных с продажей товара. Запись ведётся для начисления НДС. Книга продаж является регулятором и учётным регистром при налогообложении. Ведётся в основном фирмами на ОСНО.

Регистрация авансовых документов

Запись в книге продаж должна содержать:

• дату авансирования;
• номер документа;
• ИНН покупателя;
• размер НДС.

Сведения обо всех счетах-фактурах на аванс должны попадать в книгу продаж

Учёт и нумерация

Счёт-фактура на аванс представляет собой обычную фактуру, но с определёнными условиями (предоплата). Соответственно вопрос о её нумерации возникает очень часто. Закон (постановление Правительства №1137) утверждает, что хронологический порядок един для всех фактур. Это означает, что счёт-фактура на аванс нумеруется в общем порядке.

Некоторые бухгалтеры ведут обособленный учёт, что не совсем верно. Хотя ответственность за это не предусмотрена, но для консолидации при проверках правильная последовательность облегчает дело. Для удобства можно ставить пометки в виде буквенных значений (101/АВ).

Видео: как выставлять и оформлять авансовые счета-фактуры

Заполнение авансовой счёт-фактуры не является чем-то сложным. Чтобы выписанный документ приняли к зачёту, необходимо соблюдать внимательность и не допускать типичных ошибок. Следует вести учёт в журнале регистрации, как того требует закон, неисполнение которого грозит штрафами.

• Сергей Салтыков
• Распечатать

Счёт-фактура на аванс: как сделать и когда выписывается, образец заполнения

Счет-фактура на аванс — это документ, за своевременной подачей которого бухгалтер должен внимательно следить. Налоговый кодекс определяет сроки его составления, а также возлагает ответственность за невыполнение требований по выставлению покупателю счет — фактуры на аванс. Бухгалтеру важно помнить, что это один из наиболее проверяемых налоговых документов в любой организации.

Счет — фактура на аванс: что это такое?

Счет — фактура представляет собой налоговый документ унифицированной формы, который составляется продавцом/поставщиком. Он призван документально закрепить отгрузку товаров покупателю либо оказание последнему определенных услуг.

Есть сделки, которые предполагают внесение предоплаты за товар/услугу. В таком случае продавец должен оформить счет-фактуру на аванс, которая зафиксирует ту сумму, перевод которой был произведен клиентом в качестве необходимой предоплаты. Составляется в двух экземплярах: по одному покупателю и продавцу.

Важно: благодаря счету-фактуре покупатель/приобретатель товара/услуги имеет законное требование на получение денежного вычета с НДС, входящего в сумму к оплате.

https://www.youtube.com/watch?v=y8b-7Jfhbko\u0026pp=ygVv0JLRi9GB0YLQsNCy0LvQtdC90LjQtSDRgdGH0LXRgtCwLdGE0LDQutGC0YPRgNGLINC90LAg0LDQstCw0L3RgSDQv9C-0LrRg9C_0LDRgtC10LvRjCAtINCh0L7QstC10YIg0K7RgNC40YHRgtCw

Налоговый кодекс (п.3 ст. 168) прямо указывает продавцу на обязанность направить авансовый счет-фактуру покупателю по перечислении им денежной суммы в качестве предоплаты. Покупатель же, получив свой экземпляр документа, может реализовать свое право, прописанное в п. 12 ст. 171 НК РФ, на вычет НДС.

Как правильно заполнять?

Все необходимые реквизиты данного налогового документа прописаны в п. 5.1. ст. 169 Налогового кодекса. Согласно закону, к обязательному заполнению подлежит следующее:

• порядковый номер налогового документа, дата составления;
• реквизиты поставщика и покупателя, обязательно включить ИНН каждой стороны;
• номер и дата платежа, который явился основанием для перечисления предоплаты;
• название валюты (код), в которой поступил платеж.

В пунктах 3 и 4 — грузоотправитель и грузополучатель и их адреса — ставят прочерк. В графе №1 таблицы указывают, за какой товар/услугу был произведен авансовый платеж.

При этом данные сведения должны повторять название товара/услуги, которые были прописаны в соответствующем договоре. Можно заявку на поставку товара оформить после получения предоплаты, тогда в нужной графе нужно написать общее название («Детали», «Инструменты» и прочее).

Разрешение на обобщение товарных позиций закреплено письмом Минфина РФ от 26.07.2011 за № 03–07–09/22.

Предпочтительно указывать в графе наименования поставляемого товара (услуг, работ) номер договора, на основании которого был произведен авансовый платеж от покупателя продавцу.

Далее по табличной части необходимо заполнить графы №7, №8, №9. Вписывать необходимо точную сумму «до копейки», не округляя. В оставшихся графах, согласно п. 4 правил заполнения счетов-фактур (приложение к постановлению № 1137), ставятся прочерки.

Счёт-фактура на аванс

Ответственность за неправильное оформление

В случае грубого нарушения в оформлении документа (к примеру, не проставлены обязательные реквизиты), последний будет считаться ничтожным. А если его нет, а авансовые средства от клиента были отправлены, налоговая проверка просто так это не оставит.

Есть бухгалтеры, которые игнорируют требования налогового законодательства к обязательному оформлению счета-фактуры на аванс по каждому поступившему предварительному платежу. Однако данные противозаконные действия обязательно будут выявлены уже при первой налоговой ревизии, которая всегда просматривает, чтобы по каждой предоплате от клиента имелась своя счет-фактура.

В случае выявления подобных нарушений налоговый инспектор доначисляет НДС по каждой авансовой сумме за налоговый период. Однако сам налогоплательщик уже не имеет возможности получить вычет, потому что не предоставил информацию.

Ст. 120 НК РФ предусматривает штраф с налогоплательщика за нарушение Правил ведения учета объектов налогообложения. За правонарушение в одном отчетном периоде взимается 10 тыс. руб., при повторном нарушении — до 30 тыс. руб.

Сроки выставления

Налоговый кодекс устанавливает срок в 5 дней для составления авансового счета-фактуры (п.3, ст. 168):

1. по фактическом получении авансового платежа продавцом;
2. с момента отгрузки товара.

Если организация получает регулярные авансовые платежи, один за одним поставляя товар, тогда допускается выписывать счет-фактуру в конце расчетного периода.

Являясь важным налоговым документом, счёт-фактура позволяет получить законные денежные вычеты с НДС налогоплательщикам. С другой стороны, это один из самых проверяемых налоговой службой документ.

За недобросовестное отношение к авансовому счету-фактуре налогоплательщик наказывает себя дважды. Он платит штраф, а также не получает вычеты, не заявленные в Декларации.

Поэтому, безусловно, к составлению данного документа стоит относиться более внимательно и ответственно.

• Марат Абрамов
• Распечатать

Выставляем счета-фактуры на аванс

«Главная книга», 2010, N 13

Продавцы товаров (работ, услуг) счета-фактуры на полученные авансы оформляют уже давно.

Сначала такая обязанность вытекала из Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж . Сейчас же такая обязанность прямо следует из норм Налогового кодекса .

Тем не менее вопросов по авансовым счетам-фактурам до сих пор возникает немало. Не пора ли уже расставить все точки над «i»?

Пункт 18 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914 (далее — Правила). Пункт 3 ст. 168 НК РФ.

Оформляем авансовый счет-фактуру и отражаем предоплату в учете

При получении от покупателя предварительной оплаты вы обязаны выставить ему счет-фактуру.

Сделать это нужно не позднее 5 календарных дней со дня получения аванса, причем даже в том случае, если оплата и отгрузка товара приходятся на один квартал .

И только если дата получения денег совпадает с датой отгрузки товара (утром деньги — вечером товар), то счет-фактуру на аванс оформлять не нужно .

• Примечание
• Авансовые счета-фактуры не выставляются, если предоплата поступила :
• (или) под товары (работы, услуги), не облагаемые НДС ;
• (или) под товары (работы, услуги), облагаемых по ставке 0% ;
• (или) под товары (работы, услуги), местом реализации которых не будет являться территория РФ ;
• (или) изготовителям товаров (работ, услуг), длительность производственного цикла которых превышает 6 месяцев ;
• (или) организациям и предпринимателям, освобожденным от обязанностей налогоплательщиков НДС .

Нельзя не отметить, что контролирующие органы придерживаются мнения, что счета-фактуры на аванс можно не оформлять, если товары (работы, услуги) отгружаются в течение 5 календарных дней с момента получения предварительной оплаты . Однако на практике это не совсем удобно. Вам придется постоянно отслеживать соблюдение сроков отгрузки.

Шаг 1. Оформляем счет-фактуру.

Давайте посмотрим, как правильно оформить счет-фактуру на аванс. Информацию о том, какие поля необходимо заполнить и что при этом нужно учитывать, мы занесли в таблицу .

Реквизиты счета-фактуры	Правила заполнения
Строка 1 «Порядковый номер и дата выписки счета-фактуры»	1. Номер присваивается в хронологическом порядке(для удобства можно добавить к нему букву «А», это позволит отличить авансовые счета-фактуры от счетов-фактур, оформляемых при отгрузке). 2. Счет-фактуру нужно оформить в течение 5 календарных дней со дня получения предоплаты, поэтому дата документа не должна выходить за рамки этого периода, иначе у покупателя будутпроблемы с вычетом
Строка 2 «Продавец»	Указывается ваше полное или сокращенное наименование в соответствии с учредительными документами
Строка 2а «Адрес продавца»	Указывается ваш адрес в соответствии с учредительными документами
Строка 2б «ИНН/КПП продавца»	Если по договору товары (работы, услуги) будут отгружаться обособленным подразделением, то надоуказывать КПП этого подразделения
Строка 3″Грузоотправитель и его адрес»	Так как отгрузки товаров еще не было, в этих строках ставится прочерк
Строка 4″Грузополучатель и его адрес»
Строка 5 «Номер и дата платежно-расчетного документа»	Указываются номер и дата составления платежного поручения, по которому перечислен аванс, или кассового чека, выбитого при получении предоплаты. При «неденежном» авансе в этой строке ставится прочерк
Строка 6 «Покупатель»	Указывается полное или сокращенное наименование покупателя в соответствии с его учредительными документами
Строка 6а «Адрес покупателя»	Указывается адрес покупателя в соответствии с учредительными документами
Строка 6б «ИНН/КПП покупателя»	Если по договору товары (работы, услуги) будут отгружаться в адрес обособленного подразделения,то надо указывать КПП этого подразделения
Графа 1 «Наименование поставляемых товаров (описание работ, услуг),имущественных прав»	1. Наименование товара (описание работ или услуг) нужно брать из договора . 2. Если покупатель перечисляет аванс не за конкретный товар, а в целом под определенный ассортимент, в счете-фактуре можно указать их обобщенное наименование (например, «продукты питания», «канцтовары», «одежда» и т.д.) . 3. В этой графе лучше не писать такие формулировки, как «аванс по договору», «предварительная оплата», иначе у ваших покупателей могут возникнуть проблемы с налоговым вычетом
Графа 7 «Налоговая ставка»	1. Указывается расчетная ставка (18/118 или 10/110). 2. Если аванс перечислен под различные товары, одни из которых облагаются по ставке 10%, а другие — по ставке 18%, и нельзя определить, какая часть предоплаты в счет какого товара будет засчитываться, то ко всей сумме аванса применяется расчетная ставка 18/118
Графа 8 «Сумма налога»	Сумма налога, предъявляемая покупателю, определяется расчетным путем (графа 9 x графа 7)
Графа 9 «Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, всего с учетом налога»	Указывается сумма полученного аванса с учетом налога
В графах 2 — 6, 10 — 11 счета-фактуры ставятся прочерки

Пример. Заполнение авансового счета-фактуры

Условие

ООО «Рассвет» (поставщик) заключило договор с ООО «Мечта» (покупатель) на поставку 200 кг шоколадных конфет «Солнышко» российского производства по цене 118 руб. за кг (в том числе НДС — 18%).

Общая стоимость конфет 236 000 руб., в том числе НДС — 36 000 руб. 20 июня покупатель перечислил на расчетный счет поставщика ООО «Рассвет» аванс в размере 11 800 руб. (платежное поручение N 578 от 20.06.

2010).

1. Товар будет отгружен в июле.
2. Решение
3. Счет-фактуру на аванс оформляют следующим образом.

153А 20 июня 2010 г. СЧЕТ-ФАКТУРА N —- от «—» ——————— (1) ООО «Рассвет» Продавец ————————————————— (2) 112877, г. Москва, ул. Вавилова, д. 7 Адрес —————————————————— (2а) 7715045174/771502001 ИНН/КПП продавца ——————————————- (2б) — Грузоотправитель и его адрес ——————————- (3) — Грузополучатель и его адрес ——————————— (4) 578 20.06.2010 К платежно-расчетному документу N ——— от ————- (5) ООО «Мечта» Покупатель ————————————————- (6) 113066, г. Москва, ул. Краснопресненская, д. 1 Адрес —————————————————— (6а) 7713148214/771302001

ИНН/КПП покупателя —————————————— (6б)

Наименованиетовара (опи-сание выпол-ненных ра- бот, оказан-ных услуг), имуществен- ного права	Еди- ница изме-рения	Коли- чество	Цена (тариф)за еди-ницу изме- рения	Стоимостьтоваров (работ, услуг), имущест- венных прав, всего безналога	В томчислеакциз	Нало- говая ставка	Сумма налога	Стоимостьтоваров (работ, услуг), имущест- венных прав, всего с учетом налога	Странапроис-хожде-ния	Номер тамо- женной деклара-ции
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Шоколадные конфеты «Солнышко»	—	—	—	—	—	18/118	1 800	11 800	—	—
Всего к оплате	1 800	11 800

Иванов (Иванов Н.Н.) Петрова (Петрова Н.К.)Руководитель организации ——— ————- Главный бухгалтер ——— ————— (подпись) (ф.и.о.) (подпись) (ф.и.о.) Печать ООО

«Рассвет»

Внимание! Чтобы ваш покупатель смог предъявить к вычету НДС с аванса, его уплата должна быть обязательно предусмотрена договором .

Счет-фактура составляется в двух экземплярах, один передается покупателю, а другой остается в организации .

После того как счет-фактура выписан, необходимо зарегистрировать его в книге продаж .

Шаг 2. Делаем запись в книге продаж.

Обратите внимание, что при внесении в книгу продаж авансового счета-фактуры в графах 5а и 6а «Стоимость продаж без НДС» ставятся прочерки .

По приведенному выше примеру книгу продаж нужно заполнить так.

Как быть в ситуации, если клиенты просят предоставить счета-фактуры на аванс на суммы предоплат?

20.01.2013

Пресс-служба Градиент Альфа

Sorry, this entry is only available in Russian. For the sake of viewer convenience, the content is shown below in the alternative language. You may click the link to switch the active language.

“Семинар для бухгалтера”

Наша компания занимается оптовой продажей шин. Учет отгрузок у нас ведется по договору в целом за каждый календарный год по каждому клиенту. Некоторые же наши клиенты ведут учет по каждой отгрузке. В течение года товар регулярно отгружается по постоплате.

По некоторым счетам клиенты делают предоплату.

Как быть в ситуации, если клиенты просят предоставить счета-фактуры на аванс на суммы предоплат, в то время как в учете нашей организации предоплат не возникает ввиду того, что все время имеется дебиторская задолженность по другим отргузкам, которая лишь уменьшается на суммы сделанных предоплат?

Отвечает: Роман Игоревич Самилло, старший аудитор АКГ «Градиент Альфа», автор публикаций по бухгалтерскому учету и налоговому праву в ведущих профессиональных изданиях.

Налоговым кодексом данная ситуация не урегулирована, но наиболее верным, в данном случае, является вариант аналитического учета по каждой отгрузке (счету, спецификации). В рамках одного договора могут возникать различные виды обязательств (ст. 307 ГК РФ).

Так, при получении предоплаты у поставщика возникает обязательство по передаче товара, а при отгрузке товара у покупателя возникает обязательство по передаче денег. Обязательство может быть погашено надлежащим исполнением (ст.408 ГК РФ) или зачетом встречного однородного требования (ст.410 ГК РФ).

Кроме того, Инструкция к Плану счетов обязывает вести аналитический учет по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» по каждому предъявленному покупателям счету, за исключением расчетов плановыми платежами.

Расчеты плановыми платежами предполагают наличие графика равномерных плановых поставок и платежей, и не предполагают выставления счетов на каждую поставку.

Таким образом, освободить от выставления счетов-фактур на аванс может зачет встречного однородного требования, но он не освобождает от обязанности ведения аналитического учета по каждой отгрузке, а также обязанности извещать партнеров о произведенных зачетах.