Новое

Протокол от 09.08.2018 № КФНП-24

С 70-х годов прошлого века банки и страховые компании США предлагают своим клиентам новый продукт — инвестиционное страхование жизни (ИСЖ). Предложение понравилось и прижилось, им заинтересовался европейский бизнес. С 90-х полисы ИСЖ оформляются и в России. Помимо инвестиционного дохода, полис ИСЖ позволяет получить вычет по инвестиционному страхованию жизни.

Вспомним, как работает обычное страхование жизни. Клиент покупает полис страховой компании, вносит оговоренную сумму. Если страховой случай не наступил, то по окончании срока действия договора деньги остаются у страховщика. Так себе вариант: типа, скажи спасибо, что жив остался.

При заключении договора ИСЖ клиент убивает двух зайцев: его жизнь застрахована, а деньги вложены в активы, способные приносить дополнительный доход. По окончании договора клиенту возвращаются внесенные средства (это точно) + инвестиционный доход (это неточно). Если страховой случай все же наступил, внесенные средства и полученный по ним доход (при его наличии) получит выгодоприобретатель.

Поскольку наша тема сегодня — вычет НДФЛ за инвестиционное страхование жизни, погружаться в подробности о программах ИСЖ не станем. Основные детали таковы:

  • срок договора ИСЖ — не менее трех лет;
  • минимальная сумма — обычно 100 000 рублей, но вполне реально найти программы дешевле — от 50 000 и даже от 30 000 рублей;
  • расторгнуть договор досрочно невозможно или крайне невыгодно;
  • средства, направленные на ИСЖ, не участвуют в системе страхования вкладов.

Налоговый вычет за инвестиционное страхование жизни

Вычеты, установленные Налоговым кодексом РФ, подразделяются на:

  • стандартные — ст. 218;
  • социальные — ст. 219;
  • инвестиционные — ст. 219.1;
  • имущественные — ст. 220;
  • при переносе на будущее убытков по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами — ст. 220.1;
  • при переносе на будущее убытков от участия в инвестиционном товариществе — ст. 220.2;
  • профессиональные — ст. 221.

Объект нашего интереса — п. 1.4 статьи 219 НК РФ. Он касается вычетов, предоставляемых по договорам добровольного страхования и негосударственного пенсионного обеспечения. Сюда же относятся и вычеты по инвестиционному договору страхования жизни.

Любой вычет — это уменьшение налоговой базы по НДФЛ на определенную сумму и при определенных условиях. Подробная информация содержится на сайте ФНС:

Протокол от 09.08.2018 № КФНП-24

Размер вычета и условия получения

Есть общие условия, необходимые для получения любого налогового вычета:

  • налоговое резидентство РФ;
  • подтвержденный доход, с которого уплачен НДФЛ по ставке 13%;
  • вычет не превышает доход, с которого уплачен НДФЛ.

Для добровольного страхования добавляется условие: срок действия договора — не менее пяти лет.

Максимальный налоговый вычет по договору инвестиционного страхования жизни — 120 000 рублей. На эту сумму уменьшается база по НДФЛ, налог пересчитывается, излишне уплаченный возвращается налогоплательщику.

Полис ИСЖ оформляется на условиях полной единовременной оплаты, но может предусматривать и ежегодное пополнение. Если полис оплачен сразу, одним платежом, то и льгота по НДФЛ предоставляется один раз. Ежегодные пополнения дают возможность претендовать на возврат части налога ежегодно.

При заключении договора ИСЖ необходимо учитывать множество нюансов. Не забудьте и про этот.

Возвращает НДФЛ налоговая служба или работодатель. Обращаться в ФНС придется в любом случае. Удобнее это сделать через личный кабинет налогоплательщика на сайте ведомства.

Понадобятся документы:

  • договор со страховщиком с указанием реквизитов соответствующей лицензии;
  • подтверждающие оплату полиса;

Одновременно с документами в ФНС направляется:

  • декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат с указанием банковских реквизитов для перечисления денег, если налог возвращает само ведомство;
  • заявление о подтверждении права на льготу, если НДФЛ возвращает работодатель.

О базовых стандартах совершения страховщиками операций на финансовом рынке и защиты прав потребителей услуг страховщиков

Банком России совместно с Всероссийским союзом страховщиков утверждены базовые стандарты совершения страховщиками операций на финансовом рынке и защиты прав потребителей услуг страховщиков (протокол от 09.08.2018 № КФНП-24).

Базовый стандарт по совершению операций устанавливает требования к порядку оформления договора страхования (включая вопросы определения имущественного интереса потребителя), уплате страховой премии, возмещению причиненного вреда в натуре, срокам и порядку осуществления страховой выплаты, защите информации, получаемой страховщиком при осуществлении страховой деятельности, условиям взаимодействия страховых организаций со страховыми агентами.

Информирование потребителя является одной из ключевых составляющих стандарта по защите прав потребителей страховых услуг.

Стандарт также предполагает, что законность, достоверность, добросовестность и полнота сообщаемых сведений должны быть основными принципами предоставления информации рекламного характера, которую распространяют страховые организации, чтобы не злоупотреблять доверием или недостаточной финансовой грамотностью потребителей.

В свою очередь, базовый стандарт защиты прав и интересов потребителей услуг страховых организаций (как физических, так и юридических лиц) устанавливает важные требования к порядку заключения клиентом и страховщиком договора инвестиционного страхования жизни (далее — ИСЖ).

В частности, страховая организация обязана предоставить потребителю финансовой услуги дополнительную информацию об особенностях договора ИСЖ, о рисках, связанных с заключением такого договора, об отсутствии гарантирования получения дохода по договору и о порядке расчета выкупной суммы.

Кроме того, в период охлаждения, когда клиент имеет право отказаться от услуги и получить обратно свои денежные средства, страховая организация обязана связаться с ним и получить подтверждение того, что ему понятны условия договора страхования (включая ограничения, связанные с досрочным отказом от договора страхования).

Данные требования стандарта будут распространяться и на агентов страховых организаций, предлагающих потребителям соответствующий страховой продукт, включая продажу страховых продуктов через кредитные организации.

  • Также документом закрепляется обязанность страховщика информировать страхователя о факте просрочки уплаты очередного страхового взноса или факте его уплаты не в полном объеме и о последствиях таких нарушений способом, согласованным со страхователем при заключении договора страхования.
  • Устанавливается условие об ответственности страховой организации за ненадлежащую организацию и несвоевременную оплату возмещения вреда в натуре, а также возможность предъявления к ней претензий по качеству работ.
  • Для страховщиков вводится обязанность установить требования к уровню образования и профессиональной подготовки страховых агентов и обеспечить проведение соответствующего инструктажа.
Читайте также:  Справка о перелете

Стандарты обязательны к применению по истечении 270 дней с даты их размещения на сайте Банка России (т.е. с 07.05.2019 года). За этот период страховые организации обязаны привести свою деятельность в соответствие требованиям стандартов.

Применение базовых стандартов будет способствовать повышению качества финансовых услуг страховых организаций и увеличит прозрачность их деятельности.

Являются ли акты Банка России, связанные с договором страхования, источником гражданского права?

Статья 3 ГК РФ определяет, из чего состоит гражданское законодательства, какие акты могут содержать нормы гражданского права.

В судебных спорах в сфере страхования можно встретить ссылки сторон и судов на акты Центрального Банка Российской Федерации как на акты, содержащие нормы гражданского права.

Исходя из содержания ст. 3 ГК РФ можно сделать вывод, что акты Центрального Банка Российской Федерации не могут регулировать гражданское право, в частности договор страхования. В связи с этим возникает интересный вопрос о статусе данных актов.

Исходя из решения вопрос о правовом статусе актов ЦБ РФ можно выделить 2 позиции. Первая позиция говорит о том, что акты ЦБ РФ являются актами, регулирующими гражданское право. Вторая позиция говорит о том, что они не являются актами, регулирующими гражданское право, так как они направлены лишь в адрес страховщиков — лиц, над деятельностью которых ЦБ РФ осуществляет контроль и надзор.

Рассмотрим некоторые акты ЦБ РФ, затрагивающие вопросы гражданского права в рамках договора страхования:

  1. Указание Банка России от 20.11.2015 № 3854-У «О минимальных (стандартных) требованиях к условиям и порядку осуществления отдельных видов добровольного страхования». Пунктом 1 данного указания для договоров добровольного страхования был введён «период охлаждения» — право отказаться от договора страхования в течение 14 дней со дня его заключения. «Период охлаждения» можно считать аналогом ст. 25 Закона о защите прав потребителей с правом потребителя возвратить купленный товар надлежащего качестве в течение 14 дней и получить обратно уплаченные денежные средства за него. В пункте 5 указания предусмотрено, что в случае отказа от договора страхования в «период охлаждения» страховщик обязан возвратить страховую премию в полном объёме. Таким образом, указание ЦБ РФ регулирует вопросы гражданского права: отказа от договора и его последствия;
  2. Базовый стандарт совершения страховыми организациями операций на финансовом рынке (утв. Банком России, протокол от 09.08.2018 № КФНП-24), в котором содержится следующая информация: порядок заключения договора страхования, полномочия страхового агента, как должны вручаться страхователю правила страхования, порядок рассмотрения требований о страховой выплате, установление срока для осуществления страховой выплаты, порядок осуществления страховщиком возмещения вреда в натуре и многое другое;
  3. Базовый стандарт защиты прав и интересов физических и юридических лиц — получателей финансовых услуг, оказываемых членами саморегулируемых организаций в сфере финансового рынка, объединяющих брокеров (утв. Банком России, протокол от 20.12.2018 № КФНП-39), в котором содержится следующая информация: расширенные информационные обязанности страховщика, перечень информации, которую необходимо донести до страхователя, доступность формы допуска к информации и многое другое;
  4. Внутренний стандарт по взаимодействию с получателями финансовых услуг, оказываемых страховыми организациями по договорам страхования жизни и договорам страхования от несчастных случаев и болезней (утв. постановлением Президиума Всероссийского союза страховщиков, протокол от 13.07.2018 № 33, в новой редакции —протокол от 04.09.2019 № 55).

Если обратиться к правовой природе подобных стандартов, то это внутренние документы саморегулируемой организации (СРО), из-за чего положения стандарта распространяются только на членов СРО. Для страхования 3 указанных стандарта разработал Всероссийский союз страховщиков, а два из них ещё и утвердил ЦБ РФ.

Если рассматривать стандарты только как внутренний документ СРО, то страхователь-потребитель может ссылаться на нарушение страховщиком стандартов только в рамках подачи жалобы во Всероссийский союз страховщиков, который по итогу рассмотрения жалобы может применить меры дисциплинарного воздействия вплоть до исключения страховщика из СРО. Исключение из СРО не позволит страховщику заниматься страховой деятельностью, однако, это слабое утешение для страхователя-потребителя, так как это не приведёт к удовлетворению его требований.

В судебной практике можно видеть тенденцию, что указанные стандарты воспринимаются не только как внутренний документ СРО, но и как акты, содержащие нормы гражданского права в виде дополнительных обязанностей страховщика по отношению к страхователю. Поэтому нарушения страховщиками дополнительных обязанностей, вытекающих из стандартов, могут привести к негативным последствиям в спорах со страхователями, а не только в отношениях с СРО.

Таким образом, страхователям и юристам, представляющим интересы страхователей-потребителей, в спорах со страховщиками целесообразно ссылаться и обращаться к стандартам, разработанным Всероссийским союзом страховщиков, для положительного исхода дела.

Базовые стандарты некредитных финансовых организаций

13.08.2018 13:26

Сегодня мы хотим рассказать Вам о реестре базовых стандартов, который ведется в электронном виде на официальном сайте Банка России. Так как в СМИ можно не всегда найти достоверную информацию о дате утверждения того или иного базового стандарта. Теперь можно будет всегда заглянуть на сайт ЦБ и посмотреть какие базовые стандарты приняты в настоящее время.

С 2017 года Банк России совместно с саморегулируемыми организациями в сфере финансового рынка активно проводит стандартизацию финансовых операций и оказания финансовых услуг некредитными финансовыми организациями.

В основных направлениях развития финансового рынка Российской Федерации на период 2016 — 2018 годов можно прочитать следующее о стандартизации на финансовом рынке:

Читайте также:  П. 3 ст. 270

«С целью повышения уровня понимания характеристик финансовых продуктов потребителями, в большинстве своем не обладающими достаточным уровнем финансовой грамотности, будет продолжена работа по стандартизации проведения финансовых операций и оказания финансовых услуг, включая разработку типовых договоров на оказание финансовых услуг и стандартизацию требований по взаимодействию продавцов финансовых услуг с потребителями при их продаже и последующем исполнении договорных обязательств. В частности, Банк России продолжит оказывать активное содействие процессу стандартизации в рамках согласования стандартов саморегулируемых организаций в сфере финансового рынка. В настоящее время в ряде случаев Банк России наделен правом определять минимальные (стандартные) требования к условиям и порядку осуществления отдельных видов деятельности на финансовом рынке, а в некоторых случаях — комплексно регулировать предоставление наиболее значимых в социальном плане финансовых услуг. Ожидается, что процесс стандартизации получит еще большее развитие после установления саморегулируемыми организациями стандартов деятельности финансовых организаций. Внедрение единых стандартов обеспечит транспарентность деятельности участников финансового рынка, следование принципам клиентоориентированного подхода».

Базовый стандарт представляет нормативный документ, который подлежит обязательному применению. Таким образом, правовые ограничения и запреты, изложенные в стандарте, не носят рекомендательного характера.

Однако, при первичном знакомстве с указанным документом ошибочно может сложится первое впечатление, что рассматриваемый документ носит декларативный характер.

Это объясняется тем, что правоприменительная практика по общему правилу употребляет такие термины, как «закон», «положение», «указание» и т.д. и вдруг регулятор ввел в оборот новый термин «базовый стандарт».

Но на самом деле этот термин (применительно к правовому регулированию финансового рынка) был введен Федеральным законом от 13.07.2015 №223-ФЗ «О саморегулируемых организациях в сфере финансового рынка» (Закон №223-ФЗ).

Так, согласно статье 5 Закона №223-ФЗ базовые стандарты разрабатываются саморегулируемыми организациями и представляются на согласование в комитет по стандартам по соответствующему виду деятельности финансовых организаций при Банке России.

Так, саморегулируемыми организациями должны быть разработаны проекты следующих видов базовых стандартов:

  1. по управлению рисками;
  2. корпоративного управления;
  3. внутреннего контроля;
  4. защиты прав и интересов физических и юридических лиц — получателей финансовых услуг, оказываемых членами саморегулируемых организаций.

Не так давно на официальном сайте Банка России начали вести реестр базовых стандартов где можно узнать для каких некредитных финансовых организаций утверждены базовые стандарты. Так, например, 9 августа 2018 года были утверждены два новых базовых стандарта для страховых организаций. 

Перечень базовых стандартов (по состоянию на 13 августа 2018 года)
Некредитная финансовая организация Наименование базового стандарта Дата утверждения Дата вступления в силу
Кредитные потребительские кооперативы Базовый стандарт совершения операций на финансовом рынке. Базовый стандарт совершения кредитным потребительским кооперативом операций на финансовом рынке (утв. Банком России (протокол №КФНП-26 от 27.07.2017 г.)). 27 января 2018 г.
Базовый стандарт по управлению рисками.

Пао ставропольпромстройбанк | информация в рамках базового стандарта защиты прав и интересов получателей финансовых услуг

  • Информация о  финансовых услугах и дополнительных услугах депозитария, оказываемых на основании договора  депозитарного обслуживания и тарифах размещена  на сайте Банка:
    •   — в разделе Частным лицам → Финансовые рынки → Депозитарные операции;
    •   — в разделе Для бизнеса → Финансовые рынки → Депозитарные операции
    • Информационные документы о финансовых инструментах документ
    • О порядке получения финансовой услуги, в том числе документах, которые должны быть предоставлены получателем финансовых услуг для ее получения:
    • Порядок получения финансовой услуги, в том числе документы, которые должны быть предоставлены получателем финансовой услуги для ее получения, содержатся в  «Регламенте оказания ПАО Ставропольпромстройбанк брокерских услуг на финансовых рынках». Документ.
    • Порядок получения финансовой услуги, в том числе документы, которые должны быть предоставлены получателем финансовой услуги для ее получения, содержатся в  «Условиях осуществления депозитарной деятельности ПАО Ставропольпромстройбанк»  Документ. 

    О способах и адресах направления обращений (жалоб) в ПАО Ставропольпромстройбанк, в саморегулируемую организацию, в орган, осуществляющий полномочия по контролю и надзору за деятельностью брокера и депозитария:

    ○ Способы и адреса направления обращений (жалоб) в ПАО Ставропольпромстройбанк:

    • Банк принимает обращения (жалобы) в местах обслуживания клиентов по адресу: город Ставрополь, улица Краснофлотская, 88а.
    • Направление письменного обращения:

                    — почтовым отправлением по адресу: Российская Федерация, 355041, город Ставрополь, улица Краснофлотская, 88а;

                    — в электронном виде через сайт Банка psbst.ru.

    ○ Способы и адреса направления обращений (жалоб) в Саморегулируемую организацию «Национальная финансовая ассоциация» (СРО НФА):

    • Способы обращения в СРО НФА указаны на сайте СРО НФА:

     info@nfa.ru; www.nfa.ru;

    • Адрес СРО НФА: 107045 Москва, Большой Сергиевский пер., 10
    1. ○ Способы и адреса направления обращений (жалоб) в Банк России:
    2.             — 8 (800) 300-30-00 — бесплатно на территории Российской Федерации;
    3.             — +7 (499) 300-30-00 — тарификация в соответствии с тарифами Вашего оператора;
    4.             —  +7 (495) 771-91-00
    5. О способах защиты прав получателя финансовых услуг, включая информацию о наличии возможности и способах досудебного или внесудебного урегулирования спора, в том числе о претензионном порядке урегулирования спора, процедуре медиации (при их наличии):
    • Права получателей финансовых услуг установлены:
    Читайте также:  Передвижной медицинский комплекс

               — Федеральным законом от 05.03.1999 № 46-ФЗ «О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг»;

    Как банкам следует продавать небанковские продукты

    Банкам при продаже страховок, инструментов рынка капитала и пенсионных продуктов рекомендуется придерживаться правил информирования клиентов, которые установлены базовыми стандартами защиты прав потребителей финансовых услуг. Об этом говорится в информационном письме регулятора.

    Выступая агентом страховщика, банк должен соблюдать положения базового стандарта для страховых организаций, при оказании брокерских услуг или услуг доверительного управления — положения стандартов для брокеров и управляющих, при реализации пенсионных продуктов — стандарта для негосударственных пенсионных фондов.

    Лучшей практикой будет адресное доведение информации об условиях и рисках договора (сделки), подтвержденное подписью клиента или ее аналогом при использовании дистанционных каналов обслуживания.

    Регулятор рекомендует использовать такой подход до тех пор, пока не заработают отдельные правила информирования клиентов банков.

    Согласно законодательству, они могут быть введены нормативным актом Банка России, подготовленным в развитие Федерального закона от 11 июня 2021 года № 192-ФЗ о правилах продаж финансовых продуктов и инструментов, или стандартом защиты прав и законных интересов получателей банковских услуг.

    Текст документа:

    Центральный банк Российской Федерации (Банк России)

    Информационное письмо о применении отдельных положений Федерального закона «О банках и банковской деятельности» от 14.10.2021 № ИН-06-59/80

    Кредитные организации

    Банк России в связи с поступающими вопросами кредитных организаций в отношении исполнения требований Федерального закона «О банках и банковской деятельности» (в редакции Федерального закона от 11 июня 2021 года № 192-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации») о предоставлении физическому лицу достоверной информации о договоре (сделке), заключаемой кредитной организацией, действующей от своего имени либо действующей от имени и (или) по поручению некредитной финансовой организации (далее – НФО), сообщает следующее.

    1.

    Согласно части третьей статьи 6 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» кредитная организация, действующая от своего имени при совершении сделки с физическим лицом по возмездному отчуждению ценных бумаг, при заключении договоров, являющихся производными финансовыми инструментами, при осуществлении действий, в результате которых физическое лицо становится застрахованным лицом по договору личного страхования, заключенному в целях обеспечения исполнения его обязательств по потребительскому кредиту (займу), либо действующая от имени и (или) по поручению НФО при заключении с физическим лицом договоров об оказании финансовых услуг, обязана предоставить такому физическому лицу достоверную информацию об этом договоре (сделке), в том числе его (ее) условиях и рисках, связанных с его (ее) исполнением. Минимальные (стандартные) требования к объему и содержанию предоставляемой информации устанавливаются стандартом защиты прав и законных интересов получателей банковских услуг, предусмотренным статьей 24.1 Федерального закона «О банках и банковской деятельности», и (или) нормативным актом Банка России.

    • В связи с этим до даты начала применения стандарта защиты прав и законных интересов получателей банковских услуг, предусмотренного статьей 24.1 Федерального закона «О банках и банковской деятельности», или вступления в силу соответствующего нормативного акта Банка России Банк России рекомендует кредитным организациям для целей определения объема и содержания предоставляемой физическому лицу информации о договоре (сделке), в том числе его (ее) условиях и рисках, связанных с его (ее) исполнением, использовать положения следующих базовых стандартов защиты прав и интересов физических и юридических лиц – получателей финансовых услуг, оказываемых членами саморегулируемых организаций определенного вида (в применимой части):
    • Базовый стандарт защиты прав и интересов физических и юридических лиц – получателей финансовых услуг, оказываемых членами саморегулируемых организаций, объединяющих страховые организации1;
    • Базовый стандарт защиты прав и интересов физических и юридических лиц – получателей финансовых услуг, оказываемых членами саморегулируемых организаций в сфере финансового рынка, объединяющих управляющих (в новой редакции)2;
    • Базовый стандарт защиты прав и интересов физических и юридических лиц – получателей финансовых услуг, оказываемых членами саморегулируемых организаций в сфере финансового рынка, объединяющих негосударственные пенсионные фонды3;
    • Базовый стандарт защиты прав и интересов физических и юридических лиц – получателей финансовых услуг, оказываемых членами саморегулируемых организаций в сфере финансового рынка, объединяющих  брокеров (в новой редакции)4.

    2.

    Отмечаем, что согласно части третьей статьи 6 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» информация о соответствующем договоре (сделке), в том числе его (ее) условиях и рисках, связанных с его (ее) исполнением, должна предоставляться в письменной форме на бумажном носителе или в электронной форме. При этом Банк России вправе установить форму, способы и порядок предоставления указанной информации.

    1. В связи с этим Банк России полагает, что лучшей практикой будет являться адресное доведение соответствующей информации до каждого потребителя финансовых услуг, заключающего договор (сделку) с кредитной организацией, в частности, в офисе кредитной организации либо посредством дистанционных каналов банковского обслуживания.
    2. При этом полагаем целесообразным получение от физического лица подтверждения ознакомления его с обозначенной информацией посредством, например, проставления физическим лицом собственноручной подписи либо аналога собственноручной подписи на документе, содержащем информацию о соответствующем договоре (сделке), в том числе его (ее) условиях и рисках, связанных с его (ее) исполнением.
    3. Настоящее информационное письмо подлежит опубликованию на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

    Первый заместитель Председателя Банка России С.А. Швецов

    1 Утвержден Банком России, протокол от 09.08.2018 № КФНП-24.