Советы юриста

Вычеты на обучение детей вырастут до 110 000 рублей: как оформить в 2023 году, список документов, пошаговая инструкция

В ходе послания Федеральному Собранию в 2023 году президент анонсировал увеличение налоговых вычетов на образование детей более чем в два раза. При этом предлагается упростить процедуру получения вычета и сделать ее проактивной.

Рассказываем, в каком порядке сейчас можно оформить вычет за образование детей и что изменится после запланированных налоговых поправок: какой будет новый лимит вычета и на сколько он вырастет.

Что такое налоговые вычеты

Налоговый вычет – это та сумма, которая может уменьшить Ваш налогооблагаемый доход.

Различают несколько групп налоговых вычетов:

Вычет на обучение детей входит в группу социальных налоговых вычетов. Благодаря таким вычетам можно вернуть часть трат на обучение, оплату медицинских услуг и спорт.

Условия для получения налогового вычета

Чтобы получить налоговый вычет требуется соблюдение следующих условий:

  1. Вы являетесь налоговым резидентом (находились в стране более 183 дней в течение года).
  2. У Вас есть доходы, которые облагаются по ставке НДФЛ 13%. Обычно это зарплата, премии.
  1. Оплачено обучение детей, братьев и сестер до 24 лет (подопечных – до 18 лет).
  1. Образовательная организация имеет лицензию. Она может быть как частной, так и государственной или муниципальной. В частности, вычет можно оформить при оплате обучения в:
  • школах;
  • детских садах (за исключением родительской платы);
  • вузах;
  • учебных центрах;
  • автошколах;
  • лицеях;
  • спортивных и музыкальных школах.

Вычет также можно оформить при обучении у ИП при условии, что образовательная деятельность содержится в ЕГРИП. В этом случае наличие у него лицензии не потребуется (на основании Письма ФНС от 2015 года №БС-4-11/20124@).

Вычет положен как при обучении онлайн, так и дистанционно.

  1. Обучение детей оплачено из собственных средств

Если образование оплачено средствами материнского капитала или работодателем, то вычет не положен.

Сумма вычета

Налоговый вычет не может превышать суммы, которую вы выплатили в бюджет. Но есть лимиты.

Максимальная сумма расходов на образование ребенка для получения вычета составляет 50000 рублей. То есть вернуть можно не более  6 500 р. (50000*13%).

Если детей двое, то лимит действует для каждого ребенка отдельно.

50000 рублей – это общая сумма вычета, которая может быть заявлена обоими родителями на одного ребенка.

Президент в ходе Послания Федеральному Собранию предложил увеличить ее до 110 000 р. Соответственно, вернуть можно будет до 14 300 р.

Было Стало
Размер вычета 50 000 110 000
Сумма к возврату 6 500 14 300

Таким образом, сумма вычета возрастет более чем в два раза. Но пока не ясно, когда повышение вступит в силу и для каких расходов оно будет действовать – для образовательных затрат 2023 года или только с 2024 года.

В любом случае налоговики не вернут больше, чем они получили в виде налогов. Если обучение было оплачено в 2022 году, а официально работать гражданин начал только в 2023-м, НДФЛ ему не вернут.

Вычет не накапливается и не переносится на следующий год.

За какой период можно получить вычет

Подать декларацию для получения вычета можно в течение трех лет после завершения того года, когда было оплачено обучение.  Так, за оплаченные образовательные услуги в 2022 году, вычет можно оформить в 2023,2024,2025 годах.

Вычет можно получить только за тот год, в котором было оплачено обучение.  

То есть оплачивать обучение за каждый год по отдельности более выгодно с точки зрения потенциальной суммы вычета.

Какие документы потребуются для получения вычетов на обучение

Чтобы получить социальный вычет на обучение нужно собрать следующий комплект документов:

Документ Где получить
Свидетельство о рождении ребенка/его паспорт
Копия документа, подтверждающая опеку и попечительство (если оплачено обучение подопечных)
Есть на руках
Договор с образовательным учреждением В вузе или колледже
Копия лицензии образовательного учреждения В образовательном учреждении
Если реквизиты лицензии есть в договоре, копия не нужна
Справка о дневной форме обучения В образовательном учреждении
Если указание на форму обучения есть в договоре, справка не нужна
Справка 2-НДФЛ У работодателя
Платежные документы, подтверждающие оплату за вуз: копии чеков, квитанции к ПКО, банковские квитанции В образовательном учреждении или банке
Декларация 3-НДФЛ Оформляется самостоятельно

Для зачета и возврата денежных сумм ЕНС используются новые формы документов (на основании Приказа ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1133@).

В ближайшее время вычет можно будет получать проактивно – без дополнительных заявлений и подачи декларации.

Порядок получения социального вычета на обучение детей

Получить налоговый вычет можно двумя способами — у работодателя и через ФНС. Рассмотрим подробно каждый из них.

Оформить налоговый вычет у работодателя можно, не дожидаясь окончания учебного года.  В этом случае из зарплаты будут удерживать меньшую сумму НДФЛ или прекратят его удерживать полностью, пока вычет не будет получен.

Для оформления вычета первоначально нужно запросить в ФНС уведомление, подтверждающее право на вычет.  Проще всего это сделать через личный кабинет налогоплательщика. Декларацию заполнять не нужно.

Итак, процедура получения вычета через работодателя будет состоят из следующих этапов:

  1. Подготовьте документы, подтверждающие расходы на обучение ребенка.
  2. Передайте их в ФНС лично или через личный кабинет онлайн.
  3. Получите уведомление в течение 30 дней.
  4. Предоставьте работодателю заявление на вычет, приложив уведомление из налоговой.
  5. Получите социальный вычет, начиная с месяца подачи заявления.

Получение налогового вычета за обучение в налоговом органе

Получение налогового вычета через ФНС доступно с года, следующего за оплатой. Для получения вычета стоит придерживаться следующего порядка действий:

  1. Заполните налоговую декларацию. В личном кабинете ФНС есть информация о полученных доходах и сумме налога.
  2. Оформите заявление на возврат излишне уплаченного налога.
  3. Предоставьте декларацию и подтверждающие документы в ФНС в течение года.
  4. Дождитесь решения налогового органа и возврата денег.

Как вернуть до 22 100 рублей за обучение и насколько вырастет вычет в 2024 году

На прошлой неделе Госдума приняла законопроект, который повысит предельный размер социального вычета за образование, лечение и страхование до 150 000 рублей для налогоплательщиков и сразу до 110 000 рублей за образование их несовершеннолетних родственников.

Рассказываем, когда начнет действовать новый лимит, на какое обучение распространяется вычет и как увеличить сумму возврата.

Что такое вычет на образование

Налоговый вычет за обучение уменьшает налогооблагаемую базу и, как следствие, снижает сумму НДФЛ. Если налоги уже уплачены, их можно вернуть на ваш счет.

https://www.youtube.com/watch?v=LaEZmQscUx0\u0026pp=ygXOAdCS0YvRh9C10YLRiyDQvdCwINC-0LHRg9GH0LXQvdC40LUg0LTQtdGC0LXQuSDQstGL0YDQsNGB0YLRg9GCINC00L4gMTEwIDAwMCDRgNGD0LHQu9C10Lk6INC60LDQuiDQvtGE0L7RgNC80LjRgtGMINCyIDIwMjMg0LPQvtC00YMsINGB0L_QuNGB0L7QuiDQtNC-0LrRg9C80LXQvdGC0L7Qsiwg0L_QvtGI0LDQs9C-0LLQsNGPINC40L3RgdGC0YDRg9C60YbQuNGP

Возврат за обучение входит в социальный вычет. Этот вычет оформляется также, если деньги были потрачены на лечение, спорт, благотворительность, страхование жизни или добровольное пенсионное страхование.

Как получить налоговый вычет за лечение и лекарства

Сколько денег можно вернуть за свое обучение и образование детей

Освобождают от налога максимум 120 000 рублей в год, то есть вам вернется 15 600 рублей. Это общий лимит для расходов по социальному вычету. Это значит, что если вы потратите 100 000 рублей на образование, то на другие расходы — лечение или спорт — у вас останется только 20 000 рублей.

Однако этот вычет можно получить как за себя, так и за детей, братьев и сестер до 24 лет. За племянников и внуков уже нельзя.

Единственный нюанс: за себя 13% можно вернуть за заочное, очное или онлайн-образование, а в случае с близкими родственниками — только за очное.

Вычет за образование детей не суммируется со 120 000 лимита, но он меньше — за образование детей и сиблингов вычет возвращается только с 50 000 рублей, то есть максимальный размер выплаты составит 6 500 рублей.

При этом есть хорошая новость: вычет можно получить как за себя, так и за близкого родственника одновременно. То есть если родитель учится на онлайн-курсах, а его ребенок учится на очном отделении в вузе, то ФНС вернет до 22 100 рублей.

Часть социальных вычетов считается по другим правилам:

  • дорогостоящее лечение. Максимальная сумма отсутствует, возвращается 13% от всех расходов, но не более НДФЛ, уплаченного за соответствующий год;
  • пожертвования на благотворительность. Сумма зависит от годового дохода налогоплательщика.

Суммарный размер вычетов за год ограничен уплаченным в налоговом периоде налогом на доходы физических лиц. То есть если за год вы уплатили НДФЛ только на 20 000 рублей, то значит и вернуть вы сможете не больше этой суммы.

Когда повысят социальный вычет на образование

В апреле 2023 года Госдума приняла законопроект, который повысит размер социального налогового вычета. Общий лимит увеличится до 150 000 рублей, то есть вернуть по расходам на спорт, лечение, благотворительность, образование и страховку можно будет до 19 500 рублей. За обучение детей лимит вырастет до 110 000 рублей, а сам возврат составит 14 300 рублей. Суммарно — 33 800 рублей.

Закон вступит в силу со дня официального опубликования, а положения об увеличении вычетов по НДФЛ — через месяц после этого, но не ранее первого числа нового периода по этому налогу. Впереди у проекта заседания в Совете Федерации, а далее — подпись президента.

Это значит, что в случае окончательного принятия законопроекта в 2023 году за расходы в 2022 году вычет все еще будет оформляться по старым лимитам. А за расходы этого года в 2024 году вы сможете оформить новый размер возврата.

Сколько раз можно получить налоговый вычет за обучение

Налоговый вычет можно получить неограниченное количество раз: если вы тратитесь на обучение или лечение ежегодно, значит и вычет можете получать ежегодно.

За какой срок можно получить вычет

При расчете социального вычета учитываются расходы и доходы за один налоговый период. Если вы возвращаете налог за лечение или обучение, которое одновременно оплачивали в 2022 г., то и базой для возврата будет служить НДФЛ, уплаченный вами в 2022 г. Если ваши расходы превысили НДФЛ, уплаченный в том же году, недополученный остаток льготы на будущие периоды не переносится и сгорает.

Налоговый возврат имеет срок давности и предоставляется в течение трех лет после года, в котором вы понесли расходы. То есть в 2023 г. вы можете вернуть подоходный налог за 2022, 2021 и 2020 гг. Получить льготу за более ранние периоды уже нельзя.

Читайте также:  Пенсия по потере кормильца: как оформить, размер в 2023 году, индексация, доплаты

Кто может получить налоговый вычет на образование

Любой налоговый резидент России, кто платит со своих доходов НДФЛ, может получить вычет. С 2021 года изменились правила получения социального вычета. Если до 2021 года вы имели право на возврат НДФЛ с любых доходов, облагаемых по ставке 13% или 15%, то теперь он будет рассчитываться только с этих доходов:

  • зарплата по трудовому договору либо выплаты по договору ГПХ;
  • доход от сдачи имущества в аренду;
  • продажа или получение в дар имущества, кроме ценных бумаг;
  • проценты по вкладам.

НДФЛ не уплачивается со стипендий, пенсий, алиментов, пособий, грантов, а значит в налогооблагаемой базе при расчете вычета они не учитываются.

Однако студенты, неработающие пенсионеры, ИП и самозанятые могут оформить возврат 13% за обучение, если сдают в аренду имущество или получают доход с вкладов и уплачивают налог.

Тогда основанием для оформления вычета будет не их стипендия, пенсия или предпринимательский доход, а деньги с процентов или аренды.

За каких родственников можно получить вычет при оплате обучения

Возврат за образование детей можно получить за сестер, братьев и детей, в том числе усыновленных, до 24 лет. Но вы все равно должны получать доход, облагаемый НДФЛ.

https://www.youtube.com/watch?v=LaEZmQscUx0\u0026pp=YAHIAQE%3D

За опекаемых детей также можно получить возврат 13%, но только до их совершеннолетия. За других родственников получить вычет нельзя.

Социального налогового вычета за обучение супруга или супруги нет. Но оформить вычет может жена за свое обучение, несмотря на то, что в платежных документах указан муж, потому что доходы каждого из них — это совместно нажитое имущество. И наоборот.

За какое образование можно получить вычет

За свое образование можно вернуть 13% от стоимости обучения в любой форме — очное, заочное и даже онлайн. Значения не имеет и вид обучения — это могут быть как курсы по вождению или флористике, так и магистратура по компьютерным наукам. Разницы нет. А вот что важно — это лицензия образовательного учреждения от Рособрнадзора.

Поэтому если вы хотите получить вычет за свое обучение, прежде чем оплачивать его, проверьте на сайте федеральной службы лицензию автошколы, университета, онлайн-школы и так далее. За учебу в организации без регистрации в Рособрнадзоре вычет вам не дадут, сколько бы оно ни стоило.

С вычетом на детей и сиблингов похожие правила: ступень образования не важна, а у образовательной организации должна быть лицензия. Но форма обучения может быть только очной.

Да, это возможно, и не только на частные. Главное, чтобы у учебного заведения была лицензия на образовательную деятельность. Стоит обратить внимание, что вычет из суммы больше 50 000 рублей (с 2024 года — 110 000 рублей) оформить не получится. Даже если по факту было потрачено больше.

Как получить налоговый вычет на образование

Есть два способа получить налоговый вычет на образование: через работодателя и через налоговый орган.

Через работодателя можно получить вычет уже в текущем году без подачи декларации. Нужно в отделении налоговой или в личном кабинете на сайте ФНС получить уведомление о праве на вычет. Его оформление занимает 30 дней. Этот документ нужно отнести в бухгалтерию. Работодатель пересчитает сумму НДФЛ с зарплаты и со следующего месяца будет удерживать меньше.

Далее работодатель должен сам проводить расчеты, он же самостоятельно приостанавливает льготу, когда лимиты будут превышены. Работник за этим следить не должен.

Через налоговую вычет можно получить только в следующем году и не позднее чем через три года. Для этого нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ. Это можно сделать на сайте налоговой, если у вас есть личный кабинет. Чтобы получить доступ к кабинету, придется обратиться в ближайшую налоговую. Также подойдут логин и пароль от сайта «Госуслуги».

Если логина и пароля нет, обращайтесь в налоговую лично.

Какие документы собрать, чтобы получить вычет за образование

Для налогового вычета вам потребуется пакет документов:

  • копия лицензии образовательной организации;
  • документы из учебного учреждения, подтверждающие факт обучения — например, копия договора;
  • документы об оплате обучения — чеки, квитанции, платежные поручения;
  • справка о доходах лица, оплатившего обучение, она же 2-НДФЛ. Если в личном кабинете автоматически подтягиваются данные от работодателя, то справки не нужны;
  • декларация 3-НДФЛ. Форму можно скачать на сайте налоговой и заполнить заранее либо воспользоваться приложением «Налоги ФЛ»;
  • копия паспорта;
  • заявление о возврате части НДФЛ.

Что делать, если не все документы были оформлены на родителя

Старайтесь сделать так, чтобы все документы были оформлены на того родителя, который будет оформлять возврат налога. Очень часто бывает, что договор на образовательные услуги оформляют на ребенка, а плательщиком является родитель: в таком случае подготовьте все платежные квитанции и чеки, оформленные на родителя.

Более проблемный вариант, когда, наоборот, договор оформлен на родителя, а плательщиком по нему является ребенок. В этом случае вам могут отказать в получении вычета, однако иногда есть надежда, если оформить доверенность на внесение средств ребенком от имени родителя.

https://www.youtube.com/watch?v=x-kyFSV8DmY\u0026pp=ygXOAdCS0YvRh9C10YLRiyDQvdCwINC-0LHRg9GH0LXQvdC40LUg0LTQtdGC0LXQuSDQstGL0YDQsNGB0YLRg9GCINC00L4gMTEwIDAwMCDRgNGD0LHQu9C10Lk6INC60LDQuiDQvtGE0L7RgNC80LjRgtGMINCyIDIwMjMg0LPQvtC00YMsINGB0L_QuNGB0L7QuiDQtNC-0LrRg9C80LXQvdGC0L7Qsiwg0L_QvtGI0LDQs9C-0LLQsNGPINC40L3RgdGC0YDRg9C60YbQuNGP

Если все документы оформлены на ребенка, вычет сможет получить только он сам. Если у него нет облагаемых НДФЛ доходов, значит сделать это не получится.

Если обучение оплачивается и родителем, и ребенком, тогда право на вычет имеют оба, но получит деньги кто-то один.

Если договор на обучение оформлен на одного из супругов, а вычет планирует получить другой, это возможно, если они находятся в официальном браке: по закону их деньги и имущество считаются совместно нажитыми. Только не забудьте предоставить свидетельство о браке.

Можно ли получить вычет, если учишься у ИП или другого юрлица

Вычет можно получить не только за обучение в государственном учреждении, хотя это самый распространенный вариант, но и за обучение у ИП или другого юрлица. В этом случае нужно убедиться, что у организации есть лицензия Рособрнадзора. Копию этой лицензии нужно будет предоставить в налоговую при оформлении документов.

Только в одном случае допускается отсутствие лицензии у ИП. Если он занимается частной практикой и не нанимает других сотрудников, то его ученики или их родители могут оформить вычет. Но договор подписать все-таки придется.

Налоговой вычет можно получить, даже проходя обучение в иностранной организации. Доказательством статуса образовательного учреждения в этом случае будет устав иностранной организации.

Часто задаваемые вопросы о налоговом вычете на образование

Когда подавать документы на налоговый вычет за обучение?

При подаче документов на налоговый вычет за обучение важно обращать внимание на дату: важна дата конца семестра, а не его начала. Подать декларацию можно только в году, следующем за годом оплаты.

Что нужно знать, чтобы получить налоговый вычет за обучение детей, братьев и сестер?

В случае оплаты за обучение брата или сестры возврат налога возможен только при очной форме обучения. При этом обучающийся должен быть младше 24 лет.

Возврат 13% можно получить за обучение в вузе, детском саду, курсах, школе и так далее. Также вот уже два года можно получить вычет за занятия у репетитора, даже если у него нет лицензии.

Не забудьте, что удобнее всего оформлять все документы на того, что будет подавать заявление на возврат налога.

Как можно еще больше сэкономить на обучении?

Здесь есть свои хитрости. Например, можно оплачивать учебу ежегодно, а не сразу всю сумму, тогда возврат налога будет больше. Допустим, оплата за год составляет 100 тысяч рублей — вот и платите каждый год по сто тысяч. Если вы заплатите сразу всю сумму, налог вернется только с максимально возможной суммы — 120 тысяч рублей.

Можно ли получить налоговый вычет за обучение в автошколе?

Налоговый вычет можно получить и за обучение вождению. Для этого также необходимо представить лицензию автошколы.

Как вернуть 13% с оплаты обучения: кратко

  • Возврат за образование — часть социального вычета, куда включается также лечение, спорт и страхование.
  • Размер социального вычета — 120 тыс. рублей за себя, а за детей и сиблингов — 50 тыс. рублей за каждого. То есть вернуть получится 15 600 рублей за себя и 6 500 рублей за родных.
  • С 2024 года размер вычета за образование увеличится до 150 тыс. и 110 тыс. рублей. Сам возврат составит 19 500 рублей и 14 300 рублей соответственно. Суммарно — 33 800 рублей.
  • При оформлении возврата за себя не важна ни форма, ни ступень образования — можно вернуть 13% как с оплаты онлайн-курсов по психологии, так и с оплаты заочной магистратуры по бизнес-менеджменту.
  • За братьев, сестер и детей можно получить вычет только за оплату очного обучения и только до достижения ими 24 лет.
  • Вычет можно оформить у работодателя в тот же год либо через год и в течение трех лет после этого — в налоговой.

Как получить налоговый вычет за обучение

Анастасия Манухина

получила налоговый вычет за обучение

В 2017 году налоговая заплатила мне 33 тысячи рублей. Это мой налоговый вычет за обучение. Вот как я его получила.

Я поступила в институт в 2012 году на платное отделение. Параллельно устроилась на работу, чтобы самостоятельно платить за учебу. В начале 2017 года я решила получить налоговый вычет. Обычно заявление на налоговый вычет подают раз в год. Но я подала сразу за три года: 2014, 2015 и 2016.

Социальный вычет за обучение — это когда вам возвращают часть уплаченного вами подоходного налога. Если вы потратили деньги на образование, государство готово освободить эти расходы от НДФЛ и вернуть с них 13%.

Освобождают от налога максимум 120 000 Р в год — вам вернется 15 600 Р. Это общий лимит для расходов на лечение и обучение, фитнес, добровольное страхование и прохождение независимой оценки квалификации.

За образование детей возвращают НДФЛ еще с 50 000 Р — вернется 6500 Р. Суммарно можно вернуть за год до 22 100 Р.

Вы узнаете

  1. Оплатить обучение за себя или близких родственников.
  2. Для вычета на работе — привезти из налоговой уведомление о праве на вычет. Остальное бухгалтерия сделает сама.
  3. Если оформляете вычет самостоятельно, взять на работе справку о доходах и суммах налога физического лица.

  4. Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
  5. Подать в налоговую заявление о возврате НДФЛ, если не заполнили отдельный лист в составе декларации.
  6. Ждать в течение трех месяцев. Если инспектор найдет ошибки, подать корректирующую декларацию.

Читайте также:  Как правильно оформить отказ от наследства: полное руководство

Заявление на налоговый вычет за обучение — скачать образец

Пример заявления на налоговый вычет за обучение

Вычет получают граждане с налогооблагаемым доходом. Если вы работаете официально и получаете зарплату, то уплачиваете с нее налог на доходы — 13%. Если вы по договору оказываете услуги организациям и предпринимателям, с этих доходов ваш заказчик тоже платит 13%.

Неработающие пенсионеры и безработные студенты зарплаты не получают и подоходного налога не платят, поэтому вычет им не полагается (ст. 219 НК).

Вычет не смогут получить индивидуальные предприниматели, выбравшие упрощенную систему налогообложения, патентную систему или налог на профессиональный доход. Самозанятые без статуса ИП вычет тоже получить не смогут.

Также вычет не предусматривается при оплате учебы за счет материнского капитала (подп. 2, п. 1, ст. 219 НК).

Вычет можно получить за себя или за близких родственников — детей, сестер и братьев в возрасте до 24 лет, — если вы оплачивали их обучение. Важно, чтобы они учились на дневном отделении, а не заочно. Если вы платите сами за себя, то форма обучения значения не имеет.

Максимальная сумма расходов, за которую дадут социальный вычет, — 120 000 Р в год и 50 000 Р за оплату обучения детей. Государство вернет 13% от этой суммы: до 22 100 Р в год.

Можно получить два вычета за год, если вы платили и за себя, и за своего ребенка. Если потратите на обучение больше, все равно вернут только 22 100 Р.

Поэтому дорогое обучение лучше оплачивать поэтапно, а не сразу за несколько лет.

Налоговый вычет можно получить за три прошедших года. В 2022 году можно получить вычет за 2021, 2020 и 2019 годы. В 2023 году можно получить вычет за 2022, 2021 и 2019 годы.

Легче всего подать документы на работе: вам нужно будет только привезти уведомление из налоговой о праве на вычет, остальное в бухгалтерии сделают за вас (п. 2 ст. 219 НК РФ). Но мне этот вариант не подошел, потому что я уже уволилась.

У меня не было доступа, и я отдавала документы лично.

Рассказываем не только про вычетыНо и про то, как вести бюджет, уберечь деньги и данные от мошенников, больше зарабатывать и выгодно вкладывать

Документы из учебного заведения. Вам понадобятся копии договора и лицензии на образовательные услуги. Если сведения о лицензии есть в договоре, ее можно не прикладывать — налоговая проверит информацию в электронных реестрах. Также нужны документы об оплате: чеки, квитанции, платежные поручения.

Первая страница договора об оказании образовательных услуг

Лицензия учреждения на право предоставления образовательных услуг

Если плату за обучение повышали, то надо предоставить документы, подтверждающие повышение.

Справка о доходах и суммах налога физического лица. Ее выдают в бухгалтерии компании, где вы работаете или работали. Если за три года вы поменяли несколько мест работы, придется покататься и собрать документы отовсюду. В справке должно быть указано, сколько вы получали и сколько за вас заплатили подоходного налога.

Перед тем как ехать в бухгалтерию за справкой, позвоните и спросите, готова ли она. Я пару раз приезжала к назначенному сроку, а потом ждала, потому что в бухгалтерии не успевали ее оформить.

Справки за прошлые годы, за которые работодатели уже отчитались, налоговая отображает в личном кабинете налогоплательщика — их можно скачать оттуда и не ездить по работодателям. Сведения за прошлый год появляются в личном кабинете после июня следующего.

  • Для заполнения декларации вам понадобятся паспортные данные, чеки из кассы учебного заведения для расчета суммы налогового вычета и сведения из справки о доходах и суммах налога физического лица: данные о работодателе, коды и суммы доходов.
  • В заявлении можно указать сразу общую сумму вычета за несколько лет.

Образец заявления на налоговый вычет за обучение

Документы, подтверждающие личность. Нужен паспорт и его копия. Если вы оплачивали обучение своих детей, брата или сестры, нужно взять с собой документы, подтверждающие родство (например, свидетельство о рождении).

Я собрала все документы и поехала в налоговую. Я заложила на это приключение целый день, но на деле справилась за полчаса.

Я взяла номер электронной очереди, и меня пригласили к двум окошкам. В первом сдала все документы, кроме заявления. Заявление отдала во втором окне. Со всем справилась за полчаса.

Налоговая проверяет документы до трех месяцев. Инспектор может найти ошибки и отказать в налоговом вычете — тогда придется подавать документы заново. В таком случае при заполнении надо указать, что вы подаете корректирующую декларацию.

С моими документами все оказалось в порядке. Уже через месяц я получила свой налоговый вычет на банковский счет.

Результат проверки моей налоговой декларации за 2016 год

  1. Чтобы получить вычет, сохраняйте все чеки, квитанции и документы из учебного заведения.
  2. Подать заявление на вычет можно в течение трех лет с момента оплаты обучения.
  3. Документы на налоговый вычет оформляют в бухгалтерии работодателя или на сайте налоговой. Лично документы подают в налоговую инспекцию только по месту прописки.
  4. Если увольняетесь с работы — сразу берите справки о доходах и суммах налога физического лица, чтобы потом не ездить к работодателю лишний раз.

В россии увеличен максимальный размер налогового вычета на обучение

Президент подписал соответствующий закон. Документ касается социальных налоговых вычетов, которые распространяются на обучение, медицинские и физкультурно-оздоровительные услуги, пенсионные и страховые взносы, а также на прохождение независимой оценки квалификации.

Напомним, вычет на обучение распространяется как на тех, кто оплачивает собственное образование, так и на тех, кто несёт расходы на образование своих детей в возрасте до 24 лет.

В новом законе увеличены максимальные пределы расходов, которые учитываются при предоставлении вычета. Для трат на собственное образование лимит повысится до 150 тысяч рублей в год (сейчас он составляет 120 тысяч).

Для расходов на обучение детей максимальная сумма вычета составит 110 тысяч рублей в год (сейчас — 50 тысяч).

Напомним, согласно Налоговому кодексу, указанный вычет представляет собой не сумму, которую можно вернуть из бюджета, если вы её потратили на оплату обучения, а лишь сумму дохода, с которого можно не платить НДФЛ или вернуть уже удержанный с вас налог.

То есть для того, чтобы посчитать, сколько денег на самом деле максимально можно получить из бюджета или в каком размере можно не платить налог, надо вычислить 13% от суммы вычета.

13% от 150 тысяч рублей (то есть максимальный вычет по расходам на собственное образование) — это 19 500 рублей, а 13% от 110 тысяч рублей (то есть максимальный вычет по расходам на образование ребёнка) — это 14 300 рублей.

В законе сказано, что эти изменения вступят в силу по истечении месяца со дня опубликования, но не ранее первого числа очередного налогового периода по налогу на доходы физических лиц. Этот налоговый период составляет календарный год, соответственно, новые правила начнут действовать с 1 января 2024 года.

Касаться они будут расходов на обучение, понесённых в том же году.

То есть в 2023 году действуют прежние максимальные размеры вычетов: это 120 тысяч рублей на собственное обучение (а получить из бюджета можно максимум 15 600 рублей за один календарный год) и 50 тысяч за обучение ребёнка (в этом случае максимальная сумма, которую можно получить из бюджета, составляет 6500 рублей за год).

Таким образом, если сравнить актуальные максимальные суммы, которые можно вернуть из бюджета, и повышенные, которые будут действовать с 2024 года, то получается, что для расходов на собственное обучение их повысили на 4 тысячи рублей, а для расходов на обучение ребёнка — на 7800.

Ранее мы подробно разбирали, как получить такой вычет на обучение и на какие виды расходов, связанных с образованием, этот вычет вообще распространяется.

https://www.youtube.com/watch?v=x-kyFSV8DmY\u0026pp=YAHIAQE%3D

Больше интересного про образование ― в нашем телеграм-канале. Подписывайтесь!

Налоговый вычет за обучение в 2023 году — Юридическая консультация

  • Содержание
  • Кто имеет право на вычет
  • Расходы, по которым можно получить налоговый вычет на обучение
  • За обучение в каких организациях можно получить вычет
  • Максимальная сумма вычета
  • За какой период можно получить вычет
  • Необходимые документы и порядок получения вычета
  • Пример получения налогового вычета за обучение в вузе

Кто имеет право на вычет

Налоговые вычеты предусмотрены Налоговым кодексом РФ. Среди них: стандартные, имущественные, социальные и др. Они позволяют либо уменьшить налогооблагаемую базу (уменьшить размер дохода, с которого взимается налог), либо вернуть часть налога, который был уплачен в бюджет ранее.

Одним из социальных налоговых вычетов является налоговый вычет на обучение. Он предусмотрен пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Для получения налогового вычета нужно быть плательщиком налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 219, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Другими словами, если человек не работает, является пенсионером и т.п., то и отчисления НДФЛ по ставке 13% отсутствуют. Соответственно, отсутствует и сумма НДФЛ, которую можно вернуть. В этих случаях заявить вычет  будет невозможно.

Также нельзя получить указанный налоговый вычет, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Расходы, по которым можно получить налоговый вычет на обучение

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее:

  • собственное обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная, иная);
  • обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;

Налоговые вычеты по НДФЛ на детей

  • обучение своих опекаемых (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
  • обучение бывших своих опекаемых (подопечных) в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;
  • обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.

За обучение в каких организациях можно получить вычет

Обучение может производиться в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.

К таким организациям относятся:

  • образовательные организации и некоммерческие организации, осуществляющие на основании лицензии образовательную деятельность в качестве основного вида деятельности в соответствии с целями, ради достижения которых такие организации созданы (п. 18 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» (далее – Закон об образовании));
  • организации, осуществляющие обучение, — юридические лица, осуществляющие на основании лицензии наряду с основной деятельностью образовательную деятельность в качестве дополнительного вида деятельности (п. 19 ст. 2 Закона об образовании).

К организациям, осуществляющим образовательную деятельность, также приравниваются индивидуальные предприниматели, осуществляющие образовательную деятельность (п. 20 ст. 2 Закона об образовании). 

При этом с учетом положений ч. 1 и 5 ст. 32 Закона об образовании индивидуальный предприниматель осуществляет образовательную деятельность непосредственно или с привлечением педагогических работников.

При осуществлении индивидуальным предпринимателем образовательной деятельности с привлечением педагогических работников индивидуальному предпринимателю необходима лицензия на осуществление образовательной деятельности.

В случае осуществления индивидуальным предпринимателем образовательной деятельности непосредственно получение лицензии в силу ч. 2 ст. 91 Закона об образовании не требуется.

Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

  • при наличии у организации, осуществляющей образовательную деятельность, индивидуального предпринимателя (за исключением случаев осуществления индивидуальными предпринимателями образовательной деятельности непосредственно) лицензии на осуществление образовательной деятельности или при наличии у иностранной организации документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность,
  • либо при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно. Такими документами могут, в частности, являться свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя и лист записи в ЕГРИП, в котором в качестве основного вида указана образовательная деятельность.

Таким образом, вычет можно получить по расходам на обучение:

  • в вузах;
  • в детских садах;
  • в школах;
  • в учреждениях дополнительного образования как взрослых, так и детей (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, детско-юношеские спортивные школы, музыкальные школы, детские школы искусств и т.п.);
  • в других учреждениях.
Читайте также:  За какие коммунальные услуги платят собственники, прописанные в квартире и арендаторы

При этом учреждение может быть не только государственным или муниципальным, но и частным. При соблюдении вышеперечисленных требований услуги может предоставлять и индивидуальный предприниматель.

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ: как изменятся предельные величины и когда начнут действовать поправки

Федеральный закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ изменил положения двух глав НК РФ (23 и 25), а если говорить точнее, то нормы:

  • ст. 219 (подп. 2 п. 1 и п. 2), устанавливающей основания для получения социального налогового вычета на обучение и лечение при определении налоговой базы по НДФЛ;
  • ст. 257 (абз. 3 п. 1), определяющей порядок формирования первоначальной стоимости основного средства, включенного в единый реестр российской радиоэлектронной продукции, относящегося к сфере искусственного интеллекта (ИИ), с учетом поправочного коэффициента 1,5.

Действии второй поправки целесообразно рассматривать после того, как Кабмин утвердит перечень российского высокотехнологичного оборудования, относящегося к сфере ИИ. Проект постановления (ID проекта 02/07/05-23/00138125) подготовлен Минпромторгом России.

А пока рассмотрим, что нового внес закон № 159-ФЗ в порядок предоставления социальных вычетов, и с какого времени начнет действовать эта поправка.

Основания для корректировки соцвычета на «детское» обучение

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК):

  • собственное обучение. При этом не имеет значения форма обучения (дневная, вечерняя, заочная или иная);
  • обучение по очной форме:
    • своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет;
    • своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет;
    • бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства);
    • своего брата или сестры в возрасте до 24 лет, приходящихся ему полнородными (т.е. имеющими с ним общих отца и мать) либо неполнородными (т.е. имеющими с ним только одного общего родителя).

Далее мы будем объединять перечисленных учащихся по очной форме обучения в одну категорию «дети».

Размер вычета на детей определяют по фактически произведенным расходам. При этом сейчас действует ограничение не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Последний раз планку ограничения законодатель менял в 2007 году (Федеральный закон от 24.07.2007 № 216-ФЗ). Тогда размер вычета был повышен с 38 000 до 50 000 руб. и начал действовать с 2008 года.

Как видим, потолок расходов на обучение детей для вычета держится уже пятнадцать лет.

В последние годы государство разработало и реализует ряд программ, нацеленных на повышение благосостояния российских семей. С этой целью законодатель использует налоговые инструменты. К таковым относится и закон № 159-ФЗ. Он разработан в целях реализации послания Главы государства Федеральному Собранию РФ от 21.01.2023.

Тогда Президент призвал активнее использовать регулирование налоговой системы для пополнения семейных бюджетов. Для этого было предложено увеличить размер социальных налоговых вычетов по НДФЛ на обучение и лечение.

Эти вычеты носят адресный характер, их установление относится к исключительной прерогативе законодателя.

Что меняется в вычете на обучение детей

Закон № 159-ФЗ (подп. «а» п. 1 ст. 1, п. 2 ст. 2) увеличил предельную величину расходов родителей (опекунов, попечителей) на обучение детей с 50 000 руб. до 110 000 руб.

Вычет будет предоставляться размере фактически произведенных расходов на обучение по очной форме, но не более 110 000 руб.

на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Как мы уже отметили ранее, право на получение данного социального налогового вычета распространяется также на брата (сестру) обучающегося в случаях оплаты им (ею) обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.

Остальные условия прежние. Социальный налоговый вычет названым лицам предоставляется:

  • при наличии у организации лицензии на осуществление образовательной деятельности;
  • при условии, что в отношении ИП, осуществляющего образовательную деятельность непосредственно, в ЕГРИП содержатся сведения об осуществлении им такой деятельности;
  • при наличии у иностранной организации предусмотренного законодательством этого иностранного государства документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность;
  • при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение детей (подопечных, бывших подопечных, брата, сестры).

Подтверждающими документами, в частности, могут являться:

  • договор или иной документ с образовательной организацией (индивидуальным предпринимателем), в котором значится очная форма обучения;
  • платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, чеки ККТ, платежные поручения, банковские выписки и иные документы, подтверждающие оплату за обучение).

Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей.

Увеличение лимита к совокупности отдельных вычетов

Социальные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику в отношении осуществленных им расходов, предусмотренных ст. 219 НК:

  • на свое обучение (подп. 2 п. 1);
  • за медицинские услуги и приобретенные лекарства (подп. 3 п. 1);
  • за физкультурно-оздоровительные услуги (подп. 7 п. 1);
  • по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации (подп. 6 п. 1);
  • по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию (подп. 5 п. 1);
  • по договору (договорам) (подп. 4 п. 1):
    • негосударственного пенсионного обеспечения;
    • добровольного пенсионного страхования;
    • добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет).

При этом учитываются понесенные налогоплательщиком расходы:

  • за себя — по всем приведенным позициям;
  • за детей учащихся и студентов с учетом ограничений по возрасту — за медицинские, физкультурно-оздоровительные услуги, приобретенные лекарства, по договорам, негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного страхования жизни;
  • за супругу (супруга), родителей — за медицинские услуги, приобретенные лекарства, по трем видам договоров, приведенным в подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ;
  • за внуков, дедушек, бабушек, братьев и сестер — по договору негосударственного пенсионного обеспечения.

Для получения вычета необходимо наличие документов, подтверждающих фактически понесенные расходы. Сейчас совокупность понесенных расходов не может превышать 120 000 руб. Благодаря закону № 159-ФЗ предельный размер вычета повышен до 150 000 руб. (подп. «б» п. 1 ст. 1, п. 2 ст. 2 закона № 159-ФЗ).

Как видим, предельная величина расходов по вычету на детей увеличена 2,2 раза (110 000: 50 000). А по совокупности всех остальных возможных расходов — лишь на 25% (150 000 руб.: 120 000 руб. х 100% — 100%).

По дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у ИП, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечни:

  • медицинских услуг, оказанных медицинскими организациями (ИП), налогоплательщику, его супругу (супруге), родителям, детям (в т. ч. усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет,
  • дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях (у ИП), осуществляющих медицинскую деятельность,

оплаченных за счет собственных средств налогоплательщика и учитываемых при определении величины социального налогового вычета, утверждены постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458.

Основная налоговая база для вычетов

Напомним, что из совокупности налоговых баз доходов, перечисленных в п. 2.1 ст. 210 НК (∑ подп. 1 — 9 п. 2.1), налоговые вычеты применяются только к основной налоговой базе (п. 3 ст. 210 НК РФ). В нее входят оплата труда, вознаграждения по гражданско-правовому договору и иные доходы, не поименованные в подп. 1 — 8 п. 2.1 ст. 210 НК РФ.

К основной налоговой базе применяются налоговые ставки:

  • 13 % — если совокупность налоговых баз за налоговый период составляет 5 000 000 руб. и менее;
  • 650 000 руб. плюс 15 % совокупности налоговых баз, превышающей 5 000 000 руб., — если совокупность налоговых баз за налоговый период составляет более 5 000 000 руб.

Поэтому, например, в отношении доходов (дивидендов) от долевого участия в организации, которые хоть и облагаются по ставке 13 %, но социальные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 219 НК РФ, к таким доходам не применяются.

Когда начнут применяться новые размеры вычетов

По информации ФНС Россииновые предельные значения социальных налоговых вычетов по НДФЛ, в т. ч. на медицинские услуги и обучение, начнут применяться к доходам, полученным начиная с 2024 года.

Пример

Супруги имеют двоих детей 16 и 19 лет. Родители оплачивают обучение:

  • младшего ребенка у репетитора, зарегистрированного в качестве ИП;
  • старшего ребенка по очной форме обучения в ВУЗе, имеющем лицензию на образовательную деятельность.

Расходы на обучение составили:

  • в 2023 г. — 103 000 руб. (в т. ч. младшего ребенка у ИП — 38 000 руб., старшего ребенка в ВУЗе — 65 000 руб.);
  • в 2024 г. — 140 000 руб. (в т. ч. младшего ребенка у ИП — 50 000 руб., старшего ребенка в ВУЗе — 90 000 руб.).

В 2023 году максимальный размер налогового вычета на обучение двоих детей составит 100 000 руб. (50 000 руб. x 2). В 2023 году сумма фактических расходов (103 000 руб.) превышает установленный НК РФ максимальный размер (100 000 руб.). Налоговый вычет будет предоставлен родителям в пределах максимального размера (100 000 руб.).

В 2024 году максимальный размер налогового вычета на обучение двоих детей составит 220 000 руб. (110 000 руб. x 2). В 2024 году сумма фактических расходов (140 000 руб.) не превысит установленный НК РФ максимальный размер вычета (220 000 руб.). Налоговый вычет будет предоставлен родителям в полной сумме расходов.

Налоговый вычет в полной сумме может получить любой из родителей (при условии заключения брака) вне зависимости от того, кто указан в платежных документах. Либо супруги могут договориться и распределить вычет между собой (в любой пропорции).

Вычет в повышенных размерах налогоплательщик сможет получить:

  • у работодателя (за исключением вычета по расходам на прохождение независимой оценки квалификации) уже в течение 2024 года;
  • самостоятельно в 2025 году при подаче в ИФНС декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) за 2024 год.

При этом на организации и ИП, которые применяют специальный налоговый режим АУСН, не распространяются положения абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ в части предоставления налогоплательщикам социальных налоговых вычетов, предусмотренных п. 1 ст. 219 НК РФ:

  • подп. 2 (оплата налогоплательщиком своего обучения);
  • подп. 3 (оплата налогоплательщиком медицинских услуг);
  • подп. 7 (оплата физкультурно-оздоровительных услуг).

Это установлено п. 1 ст. 17 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ, закрепившего порядок проведения эксперимента по АУСН.